HB 112: Income tax; one-time tax credit for taxpayers who filed returns for both 2023 and 2024 taxable years; provide

El Proyecto de Ley 112 de la Cámara agrega una nueva sección a la ley del impuesto sobre la renta de Georgia (O.C.G.A. § 48-7-20.3) que crea un reembolso de impuestos único para las personas que presentaron declaraciones de impuestos sobre la renta tanto para el año fiscal 2023 como para el 2024 antes de la fecha límite correspondiente, incluidas las extensiones. Excluye a los extranjeros no residentes, a los patrimonios y fideicomisos, y a la mayoría de las personas reclamadas como dependientes de otra persona en 2023, aunque un dependiente con ingresos del trabajo en 2023 todavía puede calificar. Una vez que un contribuyente calificado presenta su declaración de 2024, el Departamento de Ingresos de Georgia le acredita automáticamente el menor de estos dos montos: su obligación tributaria real de 2023 o un monto fijo según el estado civil de declaración: $250 para declarantes solteros o casados que declaran por separado, $375 para jefes de familia y $500 para matrimonios que declaran en conjunto. Los no residentes y los residentes de medio año reciben un monto prorrateado. El reembolso no se considera ingreso sujeto a impuestos, no genera intereses, y se aplica primero contra cualquier deuda que el contribuyente tenga con el estado. La ley entra en vigor de inmediato una vez que el gobernador la firme.

• Crea un nuevo reembolso único del impuesto estatal sobre la renta para las personas que presentaron declaraciones tanto para el año fiscal 2023 como para el 2024.
• Establece topes de reembolso según el estado civil de declaración: $250 para solteros o casados que declaran por separado, $375 para jefes de familia y $500 para casados que declaran en conjunto.
• Limita cada reembolso a la obligación tributaria real del contribuyente en 2023, de modo que nadie recibe más de lo que originalmente debía ese año.
• Excluye a los extranjeros no residentes, a los patrimonios y fideicomisos, y a la mayoría de los dependientes, pero permite que los dependientes con ingresos del trabajo en 2023 todavía califiquen.
• Exige que el reembolso se aplique primero contra cualquier deuda pendiente que el contribuyente tenga antes de ser pagado.
• Establece que el reembolso no se considera ingreso sujeto a impuestos y no generará intereses para el contribuyente.

Los contribuyentes individuales de Georgia que presentaron declaraciones de impuestos sobre la renta tanto para el año fiscal 2023 como para el 2024, incluidos declarantes solteros, jefes de familia y matrimonios. También afecta a los no residentes y a los residentes de medio año con montos prorrateados, y excluye a los extranjeros no residentes, a los patrimonios, a los fideicomisos y a la mayoría de los dependientes.

Los georgianos elegibles recibirían un reembolso automático de hasta $500 sin necesidad de solicitarlo, simplemente al presentar su declaración de impuestos de 2024. El monto del pago depende del estado civil de declaración y de la obligación tributaria de 2023, y se reduciría si el contribuyente debe otras deudas al estado.

• Agrega la nueva Sección del Código 48-7-20.3 a la ley del impuesto sobre la renta de Georgia, que define a un 'contribuyente calificado' como alguien que presentó declaraciones tanto de 2023 como de 2024 antes de la fecha límite correspondiente.
• Excluye a los extranjeros no residentes, a los patrimonios y fideicomisos, y a la mayoría de los dependientes de 2023, pero permite que los dependientes con ingresos del trabajo en 2023 califiquen.
• Establece los montos de reembolso como el menor entre la obligación tributaria real del contribuyente en 2023 o un monto fijo: $250, $375 o $500 según el estado civil de declaración.
• Exige la prorración del reembolso para los no residentes y residentes de medio año según la proporción del ingreso gravado en Georgia.
• Especifica que los reembolsos se emiten de forma electrónica o por cheque según las instrucciones de la declaración de 2024 del contribuyente, después de compensar primero cualquier deuda pendiente.
• Establece que el reembolso no es ingreso sujeto a impuestos y no acumulará intereses.
• Sujeta el reembolso a las reglas de cobro de deudas por compensación de Georgia bajo el Artículo 7 del Capítulo 7.
• Establece la fecha de vigencia como inmediata a partir de la aprobación del gobernador o de que el proyecto de ley se convierta en ley sin su firma.

1. 2025-04-15Effective Date
2. 2025-04-15Act 8
3. 2025-04-15House Date Signed by Governor (Cámara de Representantes)
4. 2025-04-07House Sent to Governor (Cámara de Representantes)
5. 2025-03-20Senate Passed/Adopted (Senado)
6. 2025-03-20Senate Third Read (Senado)
7. 2025-03-20Senate Engrossed (Senado)
8. 2025-03-18Senate Read Second Time (Senado)

• Lauren McDonald III (R, HD-26)Patrocinador principal
• Soo Hong (R, HD-103)
• Matthew Gambill (R, HD-15)
• Will Wade (R, HD-9)
• Alan Powell (R, HD-33)
• Shaw Blackmon (R, HD-146)
• Drew Echols (R, SD-49)

1. AprobadaVotación: Cámara de Representantes6 de marzo de 2025

   175 a favor, 0 en contra (1 sin votar, 4 con excusa)

   PASSAGE: House Vote #197

2. AprobadaVotación: Senado20 de marzo de 2025

   32 a favor, 20 en contra (4 sin votar, 0 con excusa)

   MOTION TO ENGROSS: HB 112, HR 42: Senate Vote #253

3. AprobadaVotación: Senado20 de marzo de 2025

   52 a favor, 0 en contra (1 sin votar, 3 con excusa)

   PASSAGE: Senate Vote #257

• reembolso del impuesto sobre la renta
• crédito fiscal de Georgia
• presentación de impuestos
• presupuesto estatal
• finanzas personales