HB 136: Income tax; contributions to foster child support organizations; expand tax credit

Georgia actualmente ofrece un crédito fiscal estatal por gastos de cuidado infantil y de dependientes, y un crédito separado por contribuciones a organizaciones que apoyan a niños en hogares de acogida que están saliendo del sistema. Este proyecto de ley cambia ambos y añade dos créditos completamente nuevos. Aumenta el crédito existente por cuidado infantil y de dependientes al 50 por ciento del monto del crédito federal, a partir del año fiscal 2025. Crea un nuevo crédito de $250 por niño para contribuyentes con un niño calificado menor de seis años, a partir de 2026. También crea un nuevo crédito para empleadores que paguen al menos $1,000 al año hacia los costos de cuidado infantil de un empleado, con un valor de $500 a $1,000 por niño, con un tope de $20 millones en total al año y que vencerá a finales de 2030. El proyecto de ley también reescribe el crédito para organizaciones de apoyo a niños en hogares de acogida. Amplía las organizaciones elegibles y añade a los 'jóvenes involucrados con la justicia' (de 18 a 25 años que estuvieron bajo la custodia del Departamento de Justicia Juvenil) como un grupo cubierto, aumenta el tope total del crédito a $30 millones al año a partir de 2026 (con $10 millones reservados para compañías de seguros), permite que las compañías de seguros reclamen el crédito contra su impuesto sobre primas, y endurece las reglas de reportes, certificación y gasto para las organizaciones no lucrativas involucradas. La mayoría de las disposiciones entran en vigor el 1 de julio de 2025 y se aplican a los años fiscales que comienzan en 2026, excepto el aumento del crédito por cuidado infantil, que se aplica a partir de 2025.

• Aumenta el crédito fiscal de Georgia por cuidado infantil y de dependientes (O.C.G.A. § 48-7-29.10) al 50 por ciento del crédito federal, reemplazando la antigua escala progresiva del 10 al 30 por ciento, a partir del año fiscal 2025.
• Crea un nuevo crédito fiscal de $250 por niño para contribuyentes con un niño calificado menor de seis años, a partir del año fiscal 2026.
• Crea un nuevo crédito fiscal para empleadores que paguen al menos $1,000 al año por empleado hacia el cuidado infantil, con un valor de $500 a $1,000 por niño, con un tope de $20 millones en todo el estado al año, y que se deroga después del 31 de diciembre de 2030.
• Amplía el crédito fiscal para organizaciones de apoyo a niños en hogares de acogida para cubrir a los 'jóvenes involucrados con la justicia' (jóvenes de 18 a 25 años previamente bajo custodia de justicia juvenil) junto con los niños en hogares de acogida que están saliendo del sistema.
• Aumenta el tope total del crédito de apoyo a niños en hogares de acogida de $20 millones a $30 millones al año a partir de 2026, y permite que las compañías de seguros reclamen hasta $10 millones de eso contra su impuesto sobre primas de seguros.
• Endurece las reglas para las organizaciones no lucrativas que reciben estas donaciones, incluyendo normas de certificación y descertificación, topes de gasto en costos administrativos, y nuevos requisitos de reportes públicos y auditorías.

Padres de niños pequeños que reclaman créditos fiscales estatales, empleadores que ayudan a pagar el cuidado infantil de sus empleados, compañías de seguros que donan a organizaciones no lucrativas calificadas, y organizaciones no lucrativas, agencias de colocación infantil e instituciones de cuidado infantil que atienden a niños en hogares de acogida y jóvenes involucrados con la justicia en Georgia.

Las familias con niños menores de seis años y aquellas que usan cuidado infantil con licencia verían mayores beneficios fiscales estatales, y los empleadores que subsidian el cuidado infantil podrían obtener nuevos créditos. Las organizaciones no lucrativas que atienden a jóvenes en hogares de acogida y jóvenes involucrados con la justicia obtendrían un mayor conjunto de donaciones con crédito fiscal, pero enfrentarían una supervisión más estricta sobre cómo gastan el dinero.

• La Sección 1-1 cambia el crédito por cuidado infantil y de dependientes (O.C.G.A. § 48-7-29.10) a una tasa fija del 50 por ciento del crédito federal de la Sección 21, aplicable a los años fiscales que comienzan en 2025.
• La Sección 1-2 añade la nueva Sección del Código 48-7-29.27, un crédito de $250 por niño calificado (menor de seis años) para los años fiscales que comienzan en 2026, con reglas para padres divorciados o separados.
• La Sección 1-3 añade la nueva Sección del Código 48-7-29.28, un crédito para empleadores de $500 a $1,000 por niño por pagos elegibles de cuidado infantil, con un tope de $20 millones en todo el estado al año, que requiere aprobación previa y vence el 31 de diciembre de 2030.
• La Sección 2-1 reescribe la Sección del Código 48-7-29.24 para añadir a los 'jóvenes involucrados con la justicia' como un grupo cubierto, ampliar las organizaciones calificadas para incluir instituciones de cuidado infantil con licencia, y aumentar los topes de pago a mentores a $100 al mes y $1,200 al año.
• La Sección 2-1 aumenta el tope agregado del crédito a $30 millones al año a partir de 2026, reservando hasta $10 millones para compañías de seguros (empresas comerciales) que reclamen el crédito contra su impuesto sobre primas bajo la Sección del Código 33-8-4.
• La Sección 2-1 requiere que las organizaciones calificadas gasten al menos el 80 por ciento de las contribuciones en gastos calificados, presenten reportes anuales y certificaciones financieras auditadas, y enfrenten descertificación por incumplimiento.
• La Sección 2-2 añade una nueva subsección a la Sección del Código 48-7-60 que permite al comisionado fiscal estatal compartir información confidencial de contribuyentes con otras agencias estatales para ayudar a administrar estos créditos fiscales.
• La Sección 3-1 establece la fecha de vigencia de la Ley como el 1 de julio de 2025, aplicable a los años fiscales que comienzan en 2026, excepto el cambio al crédito por cuidado infantil y de dependientes, que se aplica a partir de 2025.

1. 2025-07-01Effective Date
2. 2025-05-13Act 182
3. 2025-05-13House Date Signed by Governor (Cámara de Representantes)
4. 2025-04-10House Sent to Governor (Cámara de Representantes)
5. 2025-04-04Senate Agreed House Amend or Sub (Senado)
6. 2025-04-02House Agreed Senate Amend or Sub As Amended (Cámara de Representantes)
7. 2025-03-28Senate Passed/Adopted By Substitute (Senado)
8. 2025-03-28Senate Third Read (Senado)

• Mark Newton (R, HD-127)Patrocinador principal
• Shaw Blackmon (R, HD-146)
• Trey Rhodes (R, HD-124)
• Brent Cox (R, HD-28)
• Brian Prince (D, HD-132)
• Sheila Jones (D, HD-60)
• Brian Strickland (R, SD-42)

1. AprobadaVotación: Cámara de Representantes24 de febrero de 2025

   170 a favor, 2 en contra (2 sin votar, 6 con excusa)

   PASSAGE: House Vote #75

2. AprobadaVotación: Senado28 de marzo de 2025

   31 a favor, 21 en contra (2 sin votar, 2 con excusa)

   MOTION TO ENGROSS: Senate Vote #314

3. AprobadaVotación: Senado28 de marzo de 2025

   50 a favor, 0 en contra (2 sin votar, 4 con excusa)

   PASSAGE BY SUBSTITUTE: Senate Vote #320

4. AprobadaVotación: Cámara de Representantes2 de abril de 2025

   163 a favor, 4 en contra (2 sin votar, 11 con excusa)

   Agree to Senate Sub as Am: House Vote #397

5. AprobadaVotación: Senado4 de abril de 2025

   54 a favor, 0 en contra (0 sin votar, 2 con excusa)

   AGREE TO HOUSE AMENDMENT TO SENATE SUBSTITUTE: Senate Vote #449

Las enmiendas de pleno y de comité que publica el sitio web de la Asamblea General para esta medida. Cada una tiene su propia página con su texto, en inglés.

1. Floor Amendment AM 50 0114publicada el 25 de septiembre de 2026

• créditos fiscales sobre la renta
• cuidado infantil
• apoyo a hogares de acogida
• justicia juvenil
• beneficios fiscales familiares