HB 1416: Income tax; exclude tips from taxation

Actualmente, las propinas que reciben los trabajadores de Georgia cuentan como ingreso gravable según la ley estatal, tal como ocurre con los impuestos federales. Este proyecto de ley cambiaría eso al agregar las propinas como una nueva exclusión del ingreso gravable de Georgia (O.C.G.A. § 48-7-27), lo que significa que los trabajadores no pagarían impuesto estatal sobre la renta de Georgia sobre el dinero de propinas, siempre que ese dinero esté incluido en su ingreso bruto ajustado federal y de otro modo estuviera sujeto a impuesto estatal. El proyecto de ley también crea un nuevo deber de reporte para los empleadores. Los empleadores tendrían que informar el total de propinas pagadas a los empleados al Departamento de Ingresos de Georgia, comenzando con los totales de 2026 que vencen el 31 de enero de 2027, y luego de forma mensual o trimestral, coincidiendo con los plazos del impuesto de retención en adelante. El proyecto de ley define las 'propinas' de manera amplia para incluir efectivo, pagos electrónicos, artículos no monetarios como boletos, y distribuciones de fondos comunes de propinas, pero excluye los cargos por servicio obligatorios. El cambio entraría en vigor el 1 de julio de 2026, y se aplicaría a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

• Excluye todas las propinas de los empleados del impuesto estatal sobre la renta de Georgia, siempre que las propinas formen parte del ingreso bruto ajustado federal del trabajador.
• Exige a los empleadores que informen los montos totales de propinas pagadas a cada empleado que recibe propinas al Departamento de Ingresos de Georgia.
• Establece un plazo del 31 de enero de 2027 para que los empleadores informen los totales de propinas de 2026, y luego pasa a un reporte mensual o trimestral vinculado a los plazos del impuesto de retención.
• Define 'propinas' para incluir efectivo, pagos electrónicos (tarjeta de crédito o débito, tarjeta de regalo), artículos no monetarios de valor, y ganancias de fondos comunes o repartición de propinas.
• Excluye los cargos por servicio obligatorios, como las propinas automáticas, de la definición de propinas que califican para la exclusión fiscal.
• Establece una fecha de vigencia del 1 de julio de 2026, aplicable a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

Los trabajadores que reciben propinas en Georgia, como meseros de restaurantes, cantineros y otros empleados de servicio que reciben propinas en efectivo o electrónicas, junto con los empleadores que deben rastrear e informar los totales de propinas al Departamento de Ingresos de Georgia, y el propio departamento, que debe crear formularios de reporte y recopilar los datos.

Los trabajadores que reciben propinas en Georgia conservarían más de su salario neto, ya que el ingreso por propinas ya no estaría gravado a nivel estatal. Los empleadores asumirían una nueva tarea administrativa de rastrear e informar los totales de propinas, y el estado recaudaría menos ingresos por impuesto sobre la renta proveniente de ganancias por propinas.

• La Sección 1 enmienda el O.C.G.A. § 48-7-27(a) para agregar las propinas como una nueva exclusión (párrafo 16) del ingreso gravable de Georgia, condicionada a que las propinas formen parte del ingreso bruto ajustado federal.
• La Sección 1(B) exige a los empleadores que informen los totales de propinas al Departamento de Ingresos, con los datos de 2026 que vencen el 31 de enero de 2027 y años posteriores informados de forma mensual o trimestral.
• La Sección 1(B)(iii) permite que el comisionado estatal de ingresos exija información adicional a los empleadores más allá de los totales básicos de propinas.
• La Sección 1(C) define 'propinas' para incluir efectivo, pagos electrónicos, artículos no monetarios y acuerdos de reparto de propinas, pero excluye los cargos por servicio obligatorios como las propinas automáticas.
• La Sección 2 establece la fecha de vigencia como el 1 de julio de 2026, aplicable a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

1. 2026-02-25House Second Readers (Cámara de Representantes)
2. 2026-02-24House First Readers (Cámara de Representantes)
3. 2026-02-20House Hopper (Cámara de Representantes)

• Mitchell Horner (R, HD-3)Patrocinador principal
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