HB 1472: Income tax; term "small business"; revise definition

Georgia ofrece una deducción del impuesto sobre la renta estatal a las empresas que pagan a subcontratistas certificados propiedad de minorías, mujeres o veteranos en contratos estatales. Esa deducción, que se encuentra en el O.C.G.A. § 48-7-38, depende de que el subcontratista califique como 'pequeña empresa'. Actualmente el código tributario toma prestada su definición de pequeña empresa de otra parte de la ley de Georgia (O.C.G.A. § 50-5-121). Este proyecto de ley elimina esa referencia cruzada y escribe una nueva definición directamente en el código tributario: una pequeña empresa es aquella que es de propiedad y operación independiente con 300 empleados o menos, o $30 millones o menos en ingresos brutos por año. El resto de la deducción, incluida la resta del 10 por ciento y el límite anual de $100,000, se mantiene igual. El cambio entraría en vigor el 1 de julio de 2026 y se aplicaría a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2027.

• Sustituye la definición prestada de 'pequeña empresa' en el código tributario por una definición independiente escrita directamente en el O.C.G.A. § 48-7-38.
• Establece la nueva definición como una empresa de propiedad y operación independiente con 300 empleados o menos, o $30 millones o menos en ingresos brutos anuales.
• Deja sin cambios la deducción tributaria existente del 10 por ciento para pagos calificados a subcontratistas certificados propiedad de minorías, mujeres o veteranos.
• Mantiene el límite de $100,000 por año fiscal en el monto que un contribuyente puede restar usando esta deducción.
• Fija una fecha de entrada en vigor del 1 de julio de 2026, aplicable a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2027.

Las empresas de Georgia que tienen contratos estatales y restan de su ingreso imponible los pagos a subcontratistas clasificados, y los subcontratistas certificados propiedad de minorías, mujeres y veteranos cuyo estatus de 'pequeña empresa' determina si esos pagos califican para el beneficio tributario.

Debido a que la elegibilidad para la deducción tributaria del subcontratista depende de si un subcontratista cuenta como pequeña empresa, cambiar la definición podría alterar qué empresas califican. Un límite fijo de empleados e ingresos escrito directamente en el código tributario podría incluir o excluir empresas de manera distinta a la definición actual por referencia cruzada.

• La Sección 1 reescribe el O.C.G.A. § 48-7-38(a)(2), eliminando la referencia a la Sección 50-5-121 del Código e insertando una nueva definición basada en el número de empleados y los ingresos brutos.
• La nueva definición establece dos umbrales alternativos: 300 empleados o menos, o $30 millones o menos en ingresos brutos anuales.
• La Sección 1 deja sin cambios las definiciones de 'subcontratista clasificado' y 'contrato estatal', así como los mecanismos de la deducción en los incisos (b) a (d).
• La Sección 2 fija la fecha de entrada en vigor como el 1 de julio de 2026, aplicable a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2027.
• La Sección 3 deroga cualquier ley en conflicto.

1. 2026-03-04House Second Readers (Cámara de Representantes)
2. 2026-03-03House First Readers (Cámara de Representantes)
3. 2026-02-26House Hopper (Cámara de Representantes)

• Marvin Lim (D, HD-98)Patrocinador principal

• impuesto sobre la renta
• definición de pequeña empresa
• contratación estatal
• empresa de minorías
• deducciones fiscales