HB 229: Sales and use tax; exempt materials used in construction of capital outlay projects for educational purposes; provisions

Este proyecto de ley, tal como fue reescrito por el Comité de Finanzas del Senado, ya no trata sobre exenciones del impuesto sobre las ventas para materiales de construcción escolar, como sugiere su título. En cambio, modifica la ley del impuesto sobre la renta de Georgia (O.C.G.A. § 48-7-27) para excluir cierto pago de horas extra y propinas en efectivo del ingreso imponible estatal. Para los años fiscales 2026 a 2028, los empleados por hora a tiempo completo podrían excluir compensación calificada por horas extra hasta $25,000 (declaración conjunta como casados) o $12,500 (otros declarantes) de su ingreso imponible de Georgia, con el monto reduciéndose gradualmente para quienes ganan más. A partir de 2026, los trabajadores en ocupaciones que reciben propinas podrían de manera similar excluir hasta $25,000 en propinas en efectivo, también reducidas gradualmente para ingresos más altos, hasta finales de 2028. Los empleadores tendrían que reportar los totales de horas extra y propinas al Departamento de Ingresos de Georgia según un calendario regular, y ambas exclusiones expiran automáticamente (son derogadas) el 31 de diciembre de 2028.

• Excluye el pago calificado de horas extra por hora del impuesto sobre la renta de Georgia para 2026-2028, hasta $25,000 para declarantes conjuntos o $12,500 para declarantes individuales, reducido gradualmente para ingresos más altos.
• Excluye hasta $25,000 en propinas en efectivo del impuesto sobre la renta de Georgia a partir de 2026 hasta 2028, también reducido gradualmente por encima de ciertos niveles de ingresos.
• Exige que los empleadores reporten al Departamento de Ingresos de Georgia el total de pagos de horas extra y propinas pagados y el número de empleados que los reciben, de forma mensual o trimestral.
• Otorga al Departamento de Ingresos la autoridad de exigir información adicional a los empleadores y de redactar reglas para implementar estas exclusiones.
• Establece que ambas exclusiones tributarias expiren automáticamente (sean derogadas) el 31 de diciembre de 2028.
• Define 'propinas en efectivo' y 'ocupación que habitual y regularmente recibe propinas' con referencia a códigos federales de impuestos y del Tesoro para ocupaciones con propinas.

Empleados por hora a tiempo completo que ganan pago de horas extra, trabajadores en ocupaciones que reciben propinas como los del sector de restaurantes y servicios, empleadores que deben rastrear y reportar esta compensación al estado, y el Departamento de Ingresos de Georgia, que administra las nuevas exclusiones y reglas de reporte.

Los trabajadores elegibles verían que se cuenta menos de su pago de horas extra y propinas como ingreso imponible en sus declaraciones de Georgia durante un período de tres años, lo que podría reducir sus facturas fiscales estatales. Los empleadores enfrentarían nuevos deberes de reporte estatal, y los beneficios fiscales están programados para desaparecer automáticamente a finales de 2028 a menos que los legisladores actúen de nuevo.

• La Sección 1 agrega el párrafo (16) a O.C.G.A. § 48-7-27(a), excluyendo la compensación calificada por horas extra para trabajadores por hora, con un límite de $25,000 (declaración conjunta) o $12,500 (otros declarantes), para los años fiscales 2026-2028.
• La exclusión de horas extra se reduce gradualmente en $100 por cada $1,000 en que el ingreso bruto ajustado de un declarante exceda $300,000 (conjunto) o $150,000 (otros declarantes).
• Una regla especial extiende la exclusión de horas extra a las horas extra por hora de los empleados ferroviarios según se define en sus convenios colectivos de trabajo.
• Los empleadores deben reportar la compensación total de horas extra y el número de empleados al Departamento de Ingresos de forma mensual o trimestral, con una opción única de fin de año para 2026.
• La Sección 1 también agrega el párrafo (17), que excluye hasta $25,000 en propinas en efectivo por año a partir de 2026, reducido gradualmente bajo los mismos umbrales de ingresos que la exclusión de horas extra.
• Las propinas en efectivo se definen como aquellas que requieren un pago voluntario sin penalización por no pagar, y las ocupaciones con propinas se definen usando los Códigos Federales del Tesoro para Ocupaciones con Propinas.
• Tanto la exclusión de horas extra como la de propinas quedan derogadas el 31 de diciembre de 2028.
• La Sección 2 deroga cualquier ley en conflicto.

1. 2026-03-27Senate Passed/Adopted By Substitute (Senado)
2. 2026-03-27Senate Third Read (Senado)
3. 2026-03-27Senate Engrossed (Senado)
4. 2026-03-25Senate Read Second Time (Senado)
5. 2026-03-25Senate Committee Favorably Reported By Substitute (Senado)
6. 2025-03-04Senate Read and Referred (Senado)
7. 2025-03-03House Passed/Adopted By Substitute (Cámara de Representantes)
8. 2025-03-03House Third Readers (Cámara de Representantes)

• Yasmin Neal (D, HD-79)Patrocinador principal
• Demetrius Douglas (D, HD-78)
• Alan Powell (R, HD-33)
• Steve Tarvin (R, HD-2)
• Mitchell Scoggins (R, HD-14)
• Buddy DeLoach (R, HD-167)
• Greg Dolezal (R, SD-27)

1. AprobadaVotación: Cámara de Representantes3 de marzo de 2025

   169 a favor, 2 en contra (2 sin votar, 7 con excusa)

   PASSAGE: House Vote #142

2. AprobadaVotación: Senado27 de marzo de 2026

   31 a favor, 18 en contra (4 sin votar, 1 con excusa)

   MOTION TO ENGROSS: HB 229, HB 583, HB 960, HB 1070: Senate Vote #826

3. AprobadaVotación: Senado27 de marzo de 2026

   51 a favor, 0 en contra (2 sin votar, 1 con excusa)

   PASSAGE BY SUBSTITUTE: Senate Vote #829

• impuesto sobre la renta
• pago de horas extra
• ingresos por propinas
• exenciones fiscales
• reporte de nómina