HB 230: Income tax; tax credit for certain expenses incurred by taxpayers that sell new construction homes to certain individuals for up to a certain price; provide

Georgia actualmente no ofrece ningún crédito específico del impuesto estatal sobre la renta vinculado a la construcción de viviendas iniciales de precio más bajo. El Proyecto de Ley 230 de la Cámara crearía uno. A partir de los gastos incurridos el 1 de enero de 2026 o después, un contribuyente que construya una casa unifamiliar nueva y la venda a una persona o a personas relacionadas por no más de $200,000 podría reclamar un crédito estatal del impuesto sobre la renta equivalente al 20 por ciento de los costos de construcción de esa casa. El crédito no puede exceder la obligación del impuesto sobre la renta del contribuyente para el año y no puede aplicarse a impuestos de años anteriores, pero el crédito no utilizado se puede trasladar hasta cinco años. Los contribuyentes también pueden vender o transferir créditos no utilizados a otros contribuyentes de Georgia una sola vez, sujeto a reglas de notificación y cumplimiento, incluido el requisito de que cualquier comprador de los créditos adquiera al menos el 60 por ciento del monto transferido. La ley entraría en vigencia el 1 de enero de 2026, aplicándose a los años fiscales que comiencen en esa fecha o después.

• Crea un nuevo crédito estatal del impuesto sobre la renta (O.C.G.A. § 48-7-29.27) equivalente al 20 por ciento de los gastos de construcción para casas unifamiliares nuevas vendidas en $200,000 o menos.
• Limita la elegibilidad a los gastos de construcción incurridos el 1 de enero de 2026 o después, para casas vendidas a una persona o a personas relacionadas dentro de ese límite de precio.
• Limita el crédito a la obligación del impuesto sobre la renta del contribuyente para el año, prohíbe su uso contra impuestos de años anteriores, y permite un traslado de cinco años del crédito no utilizado.
• Permite que un contribuyente venda o transfiera créditos no utilizados una sola vez a otro contribuyente de Georgia, con un aviso por escrito al Departamento de Ingresos dentro de 30 días.
• Requiere que cualquier comprador de créditos transferidos adquiera al menos el 60 por ciento de los créditos que se transfieren, y permite que el estado rechace o recupere créditos reclamados indebidamente por un cesionario.
• Establece la fecha de vigencia de la ley como el 1 de enero de 2026, aplicándose a los años fiscales que comiencen en esa fecha o después.

Constructores y urbanizadores que construyen casas unifamiliares nuevas con precio de $200,000 o menos, compradores de esas casas, y otros contribuyentes de Georgia que podrían comprar créditos fiscales no utilizados a los constructores. El Departamento de Ingresos de Georgia administraría el crédito y las notificaciones de transferencia.

Los constructores que construyen casas nuevas de precio más bajo podrían compensar una quinta parte de sus costos de construcción mediante un crédito fiscal estatal, lo que podría hacer más atractivo financieramente construir casas cerca del punto de precio de $200,000. Los compradores de esas casas no están sujetos directamente a impuestos diferentes, pero el incentivo se dirige a la oferta de construcción nueva de precio asequible.

• La Sección 1 agrega el O.C.G.A. § 48-7-29.27, que define los 'gastos de construcción elegibles' como los costos incurridos el 1 de enero de 2026 o después para construir una casa vendida en $200,000 o menos.
• La subsección (b) fija el crédito en el 20 por ciento de los gastos de construcción elegibles para los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2026 o después.
• La subsección (c) limita el crédito a la obligación fiscal del contribuyente, prohíbe su uso retroactivo, y permite un traslado de cinco años o la transferencia de los montos no utilizados.
• La subsección (d) establece las reglas de transferencia y venta, incluido un límite de una sola transferencia, un requisito de notificación de 30 días al departamento, y el rechazo por incumplimiento.
• La subsección (d)(6) requiere que cualquier cesionario adquiera al menos el 60 por ciento de los créditos fiscales transferidos.
• La Sección 2 establece la fecha de vigencia como el 1 de enero de 2026, aplicándose a los años fiscales que comiencen en esa fecha o después.

1. 2025-02-06House Second Readers (Cámara de Representantes)
2. 2025-02-05House First Readers (Cámara de Representantes)
3. 2025-02-04House Hopper (Cámara de Representantes)

• Yasmin Neal (D, HD-79)Patrocinador principal
• Dale Washburn (R, HD-144)
• Devan Seabaugh (R, HD-34)
• Noel Williams, Jr. (R, HD-148)

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