HB 266: Income tax; exempt income received as personal compensation for full-time duty in the active military service of the United States

Actualmente, Georgia permite a los militares retirados menores de 62 años excluir una cantidad limitada y escalonada de su pago de retiro (hasta $17,500, con otros $17,500 adicionales posibles según otros ingresos del trabajo) del impuesto estatal sobre la renta. El Proyecto de Ley 266 de la Cámara reemplaza ese sistema escalonado por una exclusión fija de hasta $65,000 para los retirados menores de 65 años, eliminando el requisito de tener otros ingresos del trabajo para calificar por el monto mayor. Ese cambio entra en vigencia el 1 de enero de 2027. El proyecto también reescribe, por separado, el programa de crédito fiscal para fundaciones de las fuerzas del orden (O.C.G.A. § 48-7-29.25). Permite que una sola fundación apoye a múltiples agencias locales de las fuerzas del orden u opere a nivel estatal, amplía en qué se puede usar el dinero donado (tecnología, participación comunitaria, equipos de respuesta de emergencia de múltiples agencias), mantiene el tope estatal anual de $75 millones pero cambia cómo se asigna en la segunda mitad del año, extiende el vencimiento del crédito de 2027 a 2031, y elimina la posibilidad de trasladar créditos no utilizados a años fiscales futuros. La mayoría de estos cambios entran en vigencia el 1 de julio de 2025, para años fiscales que comiencen en 2026.

• Reemplaza la exclusión escalonada del impuesto sobre el ingreso de retiro militar (hasta $17,500, o hasta $35,000 con ingresos del trabajo calificados) por una exclusión fija de hasta $65,000, vigente para años fiscales que comiencen en 2027.
• Eleva el límite de edad para la exclusión del pago de retiro militar de menores de 62 a menores de 65 años.
• Permite que una fundación de las fuerzas del orden apoye a más de una agencia local de policía o del alguacil, o que opere a nivel estatal, en lugar de estar limitada a una sola agencia.
• Amplía en qué se pueden usar los fondos donados a fundaciones de las fuerzas del orden, incluyendo compras de tecnología, actividades de participación comunitaria, y costos de equipos conjuntos de respuesta de emergencia de las fuerzas del orden y salud conductual.
• Extiende la fecha de vencimiento del crédito fiscal para fundaciones de las fuerzas del orden del 31 de diciembre de 2027 al 31 de diciembre de 2031.
• Elimina la posibilidad de que los contribuyentes trasladen créditos fiscales no utilizados de fundaciones de las fuerzas del orden a años fiscales futuros.

Los militares retirados menores de 65 años que reciben pago de retiro militar y presentan impuestos sobre la renta de Georgia, los contribuyentes individuales y corporativos que donan a fundaciones certificadas de las fuerzas del orden, las oficinas locales de policía y del alguacil afiliadas a esas fundaciones, y el Departamento de Ingresos de Georgia, que administra ambas disposiciones fiscales.

Los militares retirados podrían excluir significativamente más ingresos de retiro de los impuestos de Georgia a partir de 2027, reduciendo sus facturas del impuesto estatal. Los donantes a fundaciones de las fuerzas del orden tendrían más maneras de dirigir sus contribuciones y el programa funcionaría cuatro años más, pero perderían la opción de guardar créditos no utilizados para años fiscales posteriores.

• La Sección 1 enmienda el O.C.G.A. § 48-7-27(a)(5.1) para excluir hasta $65,000 del pago de retiro militar del impuesto estatal sobre la renta para personas menores de 65 años, reemplazando la estructura escalonada anterior de $17,500/$35,000.
• La Sección 1 especifica que esta exclusión no puede combinarse con la exclusión aparte del párrafo (5) de la misma subsección.
• La Sección 2 enmienda el O.C.G.A. § 48-7-29.25 para redefinir 'fundación de las fuerzas del orden' para incluir organizaciones que apoyan a múltiples agencias o a las fuerzas del orden a nivel estatal, no solo a una sola unidad local.
• La Sección 2 amplía los 'gastos calificados' para cubrir compras de tecnología, arrendamientos o servicios de participación comunitaria, y gastos que beneficien a los empleados en general, no solo a los oficiales.
• La Sección 2 mantiene el tope anual agregado de $75 millones en créditos fiscales y el tope de $3 millones en contribuciones por fundación, pero agrega un proceso de aprobación previa a mitad de año (del 1 de julio al 31 de diciembre) limitado al 95 por ciento del monto normal del crédito.
• La Sección 2 extiende el vencimiento del programa de crédito fiscal de los años fiscales que terminan el 31 de diciembre de 2027 al 31 de diciembre de 2031.
• La Sección 2 elimina el traslado de tres años de créditos fiscales no utilizados de fundaciones de las fuerzas del orden, estableciendo que no se permitirá ningún crédito no utilizado contra años futuros.
• La Sección 3 establece que la exclusión de retiro militar (Sección 1) entra en vigencia el 1 de enero de 2027, mientras que los cambios de la fundación de las fuerzas del orden (Sección 2) entran en vigencia el 1 de julio de 2025, para años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

1. 2025-07-01Effective Date
2. 2025-05-13Act 181
3. 2025-05-13House Date Signed by Governor (Cámara de Representantes)
4. 2025-04-10House Sent to Governor (Cámara de Representantes)
5. 2025-04-04House Agreed Senate Amend or Sub (Cámara de Representantes)
6. 2025-04-02Senate Agreed House Amend or Sub As Amended (Senado)
7. 2025-03-31House Agreed Senate Amend or Sub As Amended (Cámara de Representantes)
8. 2025-03-21Senate Passed/Adopted By Substitute (Senado)

• Steven Sainz (R, HD-180)Patrocinador principal
• Bethany Ballard (R, HD-147)
• Josh Bonner (R, HD-73)
• David Clark (R, HD-100)
• Jesse Petrea (R, HD-166)
• Karen Mathiak (R, HD-82)
• Greg Dolezal (R, SD-27)

1. AprobadaVotación: Cámara de Representantes6 de marzo de 2025

   171 a favor, 0 en contra (2 sin votar, 7 con excusa)

   PASSAGE: House Vote #264

2. AprobadaVotación: Senado21 de marzo de 2025

   32 a favor, 22 en contra (1 sin votar, 1 con excusa)

   MOTION TO ENGROSS: HB 266, HB 426: Senate Vote #266

3. AprobadaVotación: Senado21 de marzo de 2025

   53 a favor, 2 en contra (0 sin votar, 1 con excusa)

   PASSAGE BY SUBSTITUTE: Senate Vote #269

4. AprobadaVotación: Cámara de Representantes31 de marzo de 2025

   164 a favor, 0 en contra (5 sin votar, 11 con excusa)

   Agree to Senate Sub as Am: House Vote #364

5. AprobadaVotación: Senado2 de abril de 2025

   52 a favor, 0 en contra (4 sin votar, 0 con excusa)

   AGREE TO HOUSE AMENDMENT TO SENATE SUBSTITUTE AS AMENDED: Senate Vote #412

6. AprobadaVotación: Cámara de Representantes4 de abril de 2025

   167 a favor, 0 en contra (3 sin votar, 10 con excusa)

   Agree to Senate Amend to HAm to SSub: House Vote #419

Las enmiendas de pleno y de comité que publica el sitio web de la Asamblea General para esta medida. Cada una tiene su propia página con su texto, en inglés.

1. Sen Floor Amend 1publicada el 25 de septiembre de 2026
2. Floor Amendment AM 50 0118publicada el 25 de septiembre de 2026

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