HB 330: Income tax; credits for contributions to law enforcement foundations; revise provisions

Georgia actualmente ofrece créditos del impuesto sobre la renta por donaciones a organizaciones sin fines de lucro que financian becas para escuelas públicas (O.C.G.A. § 48-7-29.21) y a fundaciones de aplicación de la ley (O.C.G.A. § 48-7-29.25). Este proyecto de ley eleva el tope anual de los créditos por donaciones educativas de $15 millones a $20 millones al año, pero reduce el crédito máximo que una corporación puede reclamar del 75 por ciento al 30 por ciento de su obligación tributaria, y elimina la posibilidad de trasladar créditos no utilizados a años futuros. En el caso de las fundaciones de aplicación de la ley, el proyecto permite que una sola fundación apoye a varios departamentos de policía o de alguaciles vecinos, o a todo un esfuerzo estatal de apoyo a la aplicación de la ley, en lugar de a una sola agencia local. Amplía en qué se puede gastar el dinero donado, incluyendo tecnología, actividades de participación comunitaria y personal de apoyo más allá de los oficiales jurados. También reduce la tasa de crédito corporativo del 75 al 30 por ciento, extiende el programa hasta 2031 y agrega una regla de prorrateo del 95 por ciento a mitad de año una vez que los fondos escasean. Los cambios entran en vigor el 1 de julio de 2025 y se aplican a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

• Eleva el tope anual estatal de los créditos fiscales por donaciones educativas (O.C.G.A. § 48-7-29.21) de $15 millones a $20 millones.
• Reduce el crédito máximo que una corporación puede reclamar por donaciones educativas o contribuciones a fundaciones de aplicación de la ley del 75 por ciento al 30 por ciento de su obligación tributaria.
• Elimina el traslado de tres años para los créditos fiscales no utilizados por donaciones educativas y contribuciones a fundaciones de aplicación de la ley, de modo que los montos no usados simplemente se pierden.
• Permite que una fundación de aplicación de la ley apoye a más de un departamento de policía o de alguaciles local, o funcione como una organización de apoyo estatal, en lugar de a una sola agencia local.
• Amplía en qué se puede gastar el dinero de las fundaciones de aplicación de la ley, agregando compras de tecnología, eventos de participación comunitaria y personal de apoyo más allá de los oficiales jurados.
• Extiende el programa de crédito fiscal para fundaciones de aplicación de la ley, que terminaba en 2027, hasta 2031, y agrega un prorrateo del 95 por ciento a mitad de año una vez que el financiamiento anual escasea.

Corporaciones e individuos que donan a organizaciones sin fines de lucro que financian becas para escuelas públicas o a fundaciones de aplicación de la ley; las propias fundaciones de aplicación de la ley, incluidas las recién habilitadas para servir a varias agencias u operar a nivel estatal; los departamentos de policía locales y oficinas de alguaciles que reciben financiamiento de fundaciones; y el Departamento de Ingresos de Georgia, que administra la preaprobación y los informes.

Los donantes verían créditos máximos más pequeños como parte de su factura fiscal y ya no podrían acumular créditos no utilizados para años futuros, mientras que más fundaciones de aplicación de la ley, incluidas las estatales, podrían competir por un fondo más grande de $75 millones en créditos para financiar tecnología policial, programas comunitarios y personal de apoyo.

• La Sección 1 reduce el tope del crédito corporativo por donaciones educativas del 75 por ciento al 30 por ciento de la obligación tributaria y eleva el límite anual estatal a $20 millones, eliminando los anteriores topes escalonados de 2023-2024.
• La Sección 1 elimina el traslado de tres años para los créditos por donaciones educativas no utilizados y agrega una regla que prorratea los créditos al 95 por ciento para las solicitudes hechas entre el 1 de julio y el 31 de diciembre una vez que los fondos anuales están casi agotados.
• La Sección 2 redefine 'fundación de aplicación de la ley' para permitir el apoyo a múltiples unidades locales o a la aplicación de la ley estatal, eliminando el requisito anterior de agencia única ('sole').
• La Sección 2 amplía los 'gastos calificados' para incluir compras de tecnología, arrendamientos de participación comunitaria y apoyo a empleados más allá de los oficiales jurados.
• La Sección 2 mantiene el tope agregado anual de $75 millones y el límite de $3 millones por fundación, pero reduce la tasa de crédito corporativo al 30 por ciento y extiende el programa hasta el 31 de diciembre de 2031.
• La Sección 2 elimina el traslado de tres años para los créditos de fundaciones de aplicación de la ley y agrega la misma regla de prorrateo del 95 por ciento a mitad de año que el crédito educativo.
• La Sección 2 exige que las fundaciones publiquen en línea el presupuesto del año anterior de su agencia afiliada y establece un proceso para revocar y eliminar de la lista a las fundaciones que no corrijan problemas de cumplimiento dentro de 90 días.
• La Sección 3 fija la fecha de entrada en vigor el 1 de julio de 2025, aplicándose a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

1. 2025-04-04House Withdrawn, Recommitted (Cámara de Representantes)
2. 2025-03-06House Committee Favorably Reported By Substitute (Cámara de Representantes)
3. 2025-02-11House Second Readers (Cámara de Representantes)
4. 2025-02-10House First Readers (Cámara de Representantes)
5. 2025-02-06House Hopper (Cámara de Representantes)

• Chas Cannon (R, HD-172)Patrocinador principal
• Houston Gaines (R, HD-120)
• Marcus Wiedower (R, HD-121)
• Clint Crowe (R, HD-118)
• Eddie Lumsden (R, HD-12)

• créditos del impuesto sobre la renta
• financiamiento de la aplicación de la ley
• crédito fiscal por donación escolar
• fundaciones policiales
• derecho tributario de Georgia