HB 341: Income tax; certain employers that offer individual coverage health reimbursement arrangements to employees; create tax credit

La ley de Georgia actualmente no tiene un crédito fiscal para empleadores que ayudan a pagar el seguro de salud comprado individualmente por sus empleados a través de un arreglo llamado arreglo de reembolso de salud de cobertura individual (ICHRA). Este proyecto de ley completa una sección previamente reservada del código fiscal, O.C.G.A. § 48-7-40.10, para crear uno. Los empleadores con diez o menos empleados que contribuyan al menos $100 al mes por cada empleado cubierto a un ICHRA, y que contribuyan al menos lo mismo que contribuyeron el año anterior bajo cualquier plan patrocinado por el empleador, podrían reclamar un crédito de hasta $600 por empleado durante los primeros tres años, $400 en el cuarto año y $200 en el quinto año. Ningún empleador podría reclamar el crédito por más de cinco años en total, y los créditos a nivel estatal están limitados a $5 millones al año. Los empleadores deben solicitar la preaprobación antes del 1 de octubre de cada año, y los certificados se emiten antes del 1 de noviembre. El crédito no puede exceder la obligación tributaria del contribuyente y no puede trasladarse hacia adelante ni hacia atrás. Todo el programa está previsto para derogarse el 31 de diciembre de 2031, y entra en vigencia el 1 de julio de 2025, aplicándose a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

• Crea un nuevo crédito del impuesto sobre la renta de Georgia para pequeños empleadores (diez o menos empleados) que contribuyen a arreglos de reembolso de salud de cobertura individual para sus trabajadores.
• Requiere que los empleadores contribuyan al menos $100 al mes por cada empleado cubierto y que contribuyan al menos lo mismo que contribuyeron bajo cualquier plan de salud patrocinado por el empleador anterior.
• Establece un cronograma de crédito decreciente: $600 por empleado en los años uno a tres, $400 en el año cuatro y $200 en el año cinco, con un límite total de cinco años por empleador.
• Limita el total de créditos a nivel estatal a $5 millones al año y requiere que los empleadores solicMediante preaprobación cada año antes de reclamar el crédito.
• Prohíbe que los montos de crédito no utilizados se trasladen hacia adelante o hacia atrás a otros años fiscales.
• Deroga automáticamente todo el programa de crédito el 31 de diciembre de 2031.

Pequeños empleadores de Georgia con diez o menos empleados que ofrecen o están considerando arreglos de reembolso de salud de cobertura individual, sus empleados cubiertos que son residentes de Georgia, y el Departamento de Ingresos de Georgia, que revisará las solicitudes de preaprobación y administrará el programa de crédito.

Las pequeñas empresas que pasan de planes de salud grupales a reembolsar a los empleados por seguro individual podrían recuperar parte de los costos mediante este crédito, lo que potencialmente haría que ese modelo de cobertura de salud fuera más atractivo financieramente. El límite anual de $5 millones y el proceso de preaprobación significan que no todos los empleadores elegibles tienen garantizado un crédito cada año.

• La Sección 1 reescribe el O.C.G.A. § 48-7-40.10 (previamente reservado) para definir 'empleado cubierto,' 'arreglo de reembolso de salud de cobertura individual,' y 'contribuyente calificado' como un empleador con diez o menos empleados.
• El inciso (b) requiere que los empleadores contribuyan al menos $100 al mes por cada empleado cubierto y que igualen o superen las contribuciones del plan de salud del empleador del año anterior para calificar.
• El inciso (c) establece los montos del crédito: $600 por empleado para los años uno a tres, $400 en el año cuatro, $200 en el año cinco, con un límite total de cinco años por empleador.
• El inciso (d) limita los créditos agregados a nivel estatal a $5 millones al año.
• El inciso (e) requiere que los empleadores presenten solicitudes de preaprobación antes del 1 de octubre de cada año, y el Departamento de Ingresos emitirá certificados de aprobación antes del 1 de noviembre, priorizando a los solicitantes recurrentes.
• El inciso (f) prohíbe que los créditos excedan la obligación tributaria del contribuyente y prohíbe trasladar el crédito no utilizado a otros años fiscales.
• El inciso (h) establece la extinción de todo el programa de crédito, derogándolo el 31 de diciembre de 2031.
• La Sección 2 establece la fecha de vigencia como el 1 de julio de 2025, aplicable a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

1. 2025-03-06House Withdrawn, Recommitted (Cámara de Representantes)
2. 2025-03-06House Committee Favorably Reported By Substitute (Cámara de Representantes)
3. 2025-03-04House Withdrawn, Recommitted (Cámara de Representantes)
4. 2025-03-03House Committee Favorably Reported By Substitute (Cámara de Representantes)
5. 2025-02-11House Second Readers (Cámara de Representantes)
6. 2025-02-10House First Readers (Cámara de Representantes)
7. 2025-02-06House Hopper (Cámara de Representantes)

• Mark Newton (R, HD-127)Patrocinador principal
• Bruce Williamson (R, HD-112)
• Eddie Lumsden (R, HD-12)
• Trey Kelley (R, HD-16)
• Darlene Taylor (R, HD-173)
• Kasey Carpenter (R, HD-4)

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