HB 357: Revenue and taxation; tax credits for certain contributions made by taxpayers to certain mortgage loan originators; provide

La ley de Georgia normalmente exige que los originadores de préstamos hipotecarios estén licenciados, pero algunos están exentos bajo una disposición específica de la ley estatal de licencias hipotecarias. Este proyecto de ley permitiría a los contribuyentes obtener un crédito estatal del impuesto sobre la renta por donar dinero a esos originadores exentos, una vez que el Departamento de Ingresos los certifique como 'organizaciones calificadas'. Los donantes deben obtener la preaprobación del departamento antes de donar, y el dinero debe enviarse dentro de 60 días o la preaprobación vence. El crédito rige desde el 1 de enero de 2026 hasta el 31 de diciembre de 2030, y está limitado a $10 millones en total por año en todo el estado, sin que ninguna organización pueda aceptar más de $2 millones al año. Los límites individuales van desde $5,000 para declarantes solteros hasta $10,000 para declarantes conjuntos o propietarios de negocios, y las corporaciones pueden reclamar hasta el 30 por ciento de su obligación tributaria. Las organizaciones que hagan mal uso de los fondos o prometan beneficios especiales a los donantes pueden perder su condición de certificadas. La ley entraría en vigor el 1 de enero de 2026.

• Crea un nuevo crédito del impuesto sobre la renta de Georgia (O.C.G.A. § 48-7-29.27) para las contribuciones hechas a originadores de préstamos hipotecarios exentos de la licencia estatal.
• Limita los créditos totales en todo el estado a $10 millones por año calendario y restringe a cualquier organización calificada individual a $2 millones en contribuciones por año.
• Establece límites individuales de crédito: $5,000 para declarantes solteros, $10,000 para declarantes conjuntos, y hasta el 30 por ciento de la obligación tributaria para corporaciones.
• Exige que los contribuyentes obtengan preaprobación electrónica del Departamento de Ingresos antes de donar, con las contribuciones vencidas dentro de 60 días desde la aprobación.
• Permite al departamento revocar la condición calificada de una organización si no corrige problemas de cumplimiento dentro de 90 días o promete beneficios directos a los donantes.
• Limita a las organizaciones calificadas a gastar no más del 10 por ciento de las contribuciones en costos administrativos o gastos generales.

Los originadores de préstamos hipotecarios exentos que buscan la certificación como organizaciones calificadas, los contribuyentes individuales y las parejas casadas que donan, los propietarios de negocios como miembros de LLC, accionistas de S-corporations y socios, las corporaciones que reclaman el crédito, y el Departamento de Ingresos de Georgia, que administra la preaprobación y la certificación.

Los contribuyentes que donen a originadores de préstamos hipotecarios certificados podrían reducir su factura del impuesto sobre la renta de Georgia hasta en miles de dólares, mientras que esas organizaciones ganarían una nueva fuente de financiamiento limitada a $2 millones cada una por año. El límite anual de $10 millones en todo el estado del programa significa que el beneficio fiscal es limitado y requiere la preaprobación estatal antes de poder reclamarse.

• La Sección 1 añade la nueva Sección de Código 48-7-29.27 que define 'originador de préstamos hipotecarios exento' y 'organización calificada' como originadores certificados por el comisionado del Departamento de Ingresos.
• La subsección (b) establece el período del crédito desde el 1 de enero de 2026 hasta el 31 de diciembre de 2030 y limita los créditos totales estatales a $10 millones por año, con un límite de contribución de $2 millones por organización.
• La subsección (b)(2) establece topes individuales de crédito de $5,000 para declarantes solteros, $10,000 para declarantes conjuntos o propietarios de negocios como miembros de LLC y accionistas de S-corp, y el 30 por ciento de la obligación tributaria para corporaciones.
• La subsección (d) exige que los contribuyentes soliciten preaprobación electrónica antes de donar y que hagan la contribución dentro de 60 días o pierdan la preaprobación.
• La subsección (f) prohíbe a los contribuyentes dirigir las contribuciones a un propósito o individuo específico y revoca la condición de una organización durante al menos dos años si promete beneficios especiales a los donantes a cambio de contribuciones.
• La subsección (g) limita el gasto administrativo al 10 por ciento de las contribuciones y exige que el departamento revoque la condición de una organización si las fallas de cumplimiento no se corrigen dentro de 90 días.
• La Sección 2 establece la fecha de vigencia el 1 de enero de 2026, aplicable a los años fiscales que comiencen en esa fecha o después.

1. 2025-04-04House Withdrawn, Recommitted (Cámara de Representantes)
2. 2025-03-06House Committee Favorably Reported By Substitute (Cámara de Representantes)
3. 2025-02-12House Second Readers (Cámara de Representantes)
4. 2025-02-11House First Readers (Cámara de Representantes)
5. 2025-02-10House Hopper (Cámara de Representantes)

• Lehman Franklin (R, HD-160)Patrocinador principal

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