HB 370: Ad valorem tax; school districts; state-wide base year homestead exemption; provisions

Aunque el HB 370 se presentó originalmente como un proyecto de ley sobre impuestos a la propiedad, el sustituto del Comité de Finanzas del Senado lo reescribe para crear un nuevo crédito del impuesto sobre la renta de Georgia. A partir de los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2026 o después, los empleadores con menos de 50 empleados que contribuyan al menos $200 al mes por empleado a un arreglo de reembolso de salud de cobertura individual (una forma en que los empleadores ayudan a los trabajadores a comprar su propio seguro de salud) pueden reclamar un crédito del impuesto estatal sobre la renta. El crédito comienza en hasta $600 por empleado cubierto durante los primeros tres años, baja a $400 en el año cuatro y a $200 en el año cinco, y ningún empleador puede reclamarlo por más de cinco años en total. A nivel estatal, el crédito tiene un tope de $5 millones al año, y los empleadores deben solicitar la preaprobación antes del 1 de octubre de cada año para reclamarlo. La disposición del crédito fiscal está programada para vencer el 31 de diciembre de 2028. El proyecto de ley entraría en vigor el 1 de julio de 2025.

• Crea un nuevo crédito del impuesto sobre la renta de Georgia para empleadores con menos de 50 empleados que contribuyen a arreglos de reembolso de salud de cobertura individual (ICHRA) para los trabajadores.
• Requiere que los empleadores contribuyan al menos $200 al mes por empleado cubierto y que igualen o superen las contribuciones de beneficios de salud del año anterior para calificar.
• Establece un cronograma de crédito decreciente: hasta $600 por empleado en los años uno a tres, $400 en el año cuatro y $200 en el año cinco, con un tope de cinco años por empleador.
• Limita el total de créditos reclamados a nivel estatal bajo este programa a $5 millones al año y requiere que los empleadores solicilen la preaprobación antes del 1 de octubre de cada año.
• Permite que entidades de transferencia como las sociedades traspasen el crédito a sus miembros, accionistas o socios según su participación en la propiedad.
• Deroga automáticamente la disposición del crédito fiscal el 31 de diciembre de 2028.

Pequeños empleadores de Georgia con menos de 50 empleados que ofrecen arreglos de reembolso de salud de cobertura individual, sus empleados cubiertos, propietarios de negocios de transferencia como socios y accionistas, y el Departamento de Ingresos de Georgia, que debe revisar las solicitudes y emitir certificados de preaprobación.

Las pequeñas empresas que ayudan a los trabajadores a comprar seguros de salud individuales a través de ICHRA podrían obtener un alivio fiscal estatal significativo, lo que podría alentar a más empleadores a ofrecer este beneficio. Debido a que el crédito tiene un tope estatal de $5 millones al año y requiere preaprobación, no todos los empleadores que lo solicitan tienen garantizado recibirlo.

• La Sección 1 reescribe el O.C.G.A. § 48-7-40.10, previamente reservado (en blanco), para definir 'empleado cubierto,' 'arreglo de reembolso de salud de cobertura individual' y 'contribuyente calificado.'
• El inciso (b) establece las reglas de elegibilidad, incluida una contribución mínima del empleador de $200 al mes por empleado cubierto, para los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2026 o después.
• El inciso (c) crea un tope de crédito decreciente: $600 por empleado en los años uno a tres, $400 en el año cuatro y $200 en el año cinco, con un máximo de cinco años por contribuyente.
• El inciso (d) limita el total de créditos a nivel estatal a $5 millones anuales.
• El inciso (e) requiere que los empleadores presenten solicitudes de preaprobación antes del 1 de octubre de cada año, y el Departamento de Ingresos emitirá certificados antes del 1 de noviembre.
• El inciso (f) permite que las entidades de transferencia sin obligación propia del impuesto sobre la renta traspasen el crédito a miembros, accionistas o socios.
• El inciso (i) deroga toda la disposición del crédito el 31 de diciembre de 2028.
• La Sección 2 establece la fecha de entrada en vigor el 1 de julio de 2025, aplicable a los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2026 o después.

1. 2025-04-04House Agreed Senate Amend or Sub As Amended (Cámara de Representantes)
2. 2025-04-02Senate Passed/Adopted By Substitute (Senado)
3. 2025-04-02Senate Third Read (Senado)
4. 2025-04-02Senate Taken from Table (Senado)
5. 2025-04-02Senate Tabled (Senado)
6. 2025-04-02Senate Engrossed (Senado)
7. 2025-03-27Senate Read Second Time (Senado)
8. 2025-03-27Senate Committee Favorably Reported By Substitute (Senado)

• Houston Gaines (R, HD-120)Patrocinador principal
• Jan Jones (R, HD-47)
• Bruce Williamson (R, HD-112)
• Chuck Efstration (R, HD-104)
• Trey Kelley (R, HD-16)
• Marcus Wiedower (R, HD-121)
• Chuck Hufstetler (R, SD-52)

1. AprobadaVotación: Cámara de Representantes6 de marzo de 2025

   96 a favor, 77 en contra (4 sin votar, 3 con excusa)

   PASSAGE: House Vote #210

2. AprobadaVotación: Senado2 de abril de 2025

   31 a favor, 24 en contra (0 sin votar, 1 con excusa)

   MOTION TO ENGROSS: SB 214, HB 66, HB 79, HB 129, HB 134, HB 141, HB 370, HB 397, HB 445, HB 463, HB 532, HB 586, HB 652: Senate Vote #383

3. AprobadaVotación: Senado2 de abril de 2025

   43 a favor, 11 en contra (0 sin votar, 2 con excusa)

   PASSAGE BY SUBSTITUTE: Senate Vote #426

4. AprobadaVotación: Cámara de Representantes4 de abril de 2025

   141 a favor, 31 en contra (1 sin votar, 7 con excusa)

   Agree to Senate Sub as Amended by House: House Vote #423

• crédito fiscal para pequeñas empresas
• seguro de salud
• impuestos sobre la renta
• arreglos de reembolso de salud