HB 616: Income tax; depreciation for single-family residential rental property; revise a deduction

Según la ley fiscal actual de Georgia, las corporaciones pueden restar una deducción por depreciación de la Sección 179 de su ingreso imponible, un beneficio fiscal federal originalmente pensado para equipo comercial que Georgia permite para cierta propiedad. Este proyecto de ley crearía una excepción: para los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2026 o después, las corporaciones ya no podrían usar esta deducción para propiedad residencial de alquiler unifamiliar. El proyecto de ley modifica dos secciones del código de impuesto sobre la renta de Georgia, una que cubre la tributación corporativa (O.C.G.A. § 48-7-21) y otra que cubre el cálculo del ingreso imponible (O.C.G.A. § 48-7-27). Ambas se cambian de la misma manera: la deducción de la Sección 179 ya no aplica a viviendas unifamiliares de alquiler, y si una corporación ya había tomado dicha deducción en ese tipo de propiedad, el monto debe sumarse de nuevo a su ingreso imponible. El cambio entra en vigor el 1 de enero de 2026, y aplica a todos los años fiscales que comiencen en esa fecha o después.

• Impide que las corporaciones reclamen la deducción por depreciación de la Sección 179 sobre propiedad residencial de alquiler unifamiliar para los años fiscales que comiencen en 2026 o después.
• Exige que las corporaciones que ya tomaron esta deducción en viviendas unifamiliares de alquiler sumen ese monto de nuevo a su ingreso imponible.
• Aplica el mismo cambio en dos partes separadas del código de impuesto sobre la renta de Georgia, una que trata los impuestos corporativos y otra que trata el cálculo del ingreso imponible.
• Establece la fecha de entrada en vigor como el 1 de enero de 2026, aplicando a todos los años fiscales que comiencen en esa fecha o después.

Corporaciones que poseen y alquilan viviendas unifamiliares en Georgia, particularmente grandes arrendadores o firmas de inversión que usan esta deducción federal por depreciación para reducir sus facturas fiscales estatales. El Departamento de Ingresos de Georgia también tendría que aplicar las reglas revisadas.

Los propietarios corporativos de viviendas unifamiliares de alquiler perderían una deducción fiscal en la que actualmente confían, lo que podría aumentar sus facturas fiscales estatales a partir de 2026. Esto podría afectar las decisiones de los arrendadores corporativos sobre comprar, mantener o alquilar viviendas unifamiliares en Georgia.

• La Sección 1 revisa el O.C.G.A. § 48-7-21(b)(14) para excluir la propiedad residencial de alquiler unifamiliar de la deducción de la Sección 179 para corporaciones a partir de 2026.
• La Sección 1 también exige que las corporaciones sumen de nuevo a su ingreso imponible cualquier deducción de la Sección 179 tomada previamente en ese tipo de propiedad de alquiler.
• La Sección 2 hace el cambio idéntico al O.C.G.A. § 48-7-27(a)(15), que rige el cálculo del ingreso imponible.
• La Sección 3 establece la fecha de entrada en vigor como el 1 de enero de 2026, aplicando a todos los años fiscales que comiencen en esa fecha o después.
• La Sección 4 deroga cualquier ley en conflicto, una disposición técnica estándar.

1. 2025-02-27House Second Readers (Cámara de Representantes)
2. 2025-02-26House First Readers (Cámara de Representantes)
3. 2025-02-24House Hopper (Cámara de Representantes)

• Ruwa Romman (D, HD-97)Patrocinador principal
• Spencer Frye (D, HD-122)
• El-Mahdi Holly (D, HD-116)
• Bryce Berry (D, HD-56)

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