HB 731: Alternative Homestead Option Sales and Use Tax Act of 2025; enact

Georgia ya permite que algunos condados impongan un impuesto opcional sobre ventas para vivienda que compensa las exenciones de vivienda. El HB731 agrega una nueva versión alternativa de este impuesto a la ley estatal (O.C.G.A. § 48-8-109.25 y siguientes). Cada condado sería tratado como su propio distrito fiscal especial, y su autoridad de gobierno podría pedir a los votantes que aprueben un impuesto del 1 por ciento sobre ventas y uso junto con una exención de vivienda creada por una ley local separada. El impuesto solo podría entrar en vigor si los votantes aprueban tanto el impuesto sobre ventas como la exención de vivienda relacionada en la misma papeleta. Los ingresos se dividirían entre financiar proyectos de gastos de capital del condado (principalmente mejoras de carreteras), cubrir los ingresos perdidos por la nueva exención de vivienda y, si queda dinero, reducir la tasa impositiva operativa del condado. El impuesto y la exención vencerían automáticamente diez años después de que comience su recaudación, aunque los condados podrían readoptarlos. Los condados que ya usan el impuesto opcional sobre ventas para vivienda existente no podrían usar también este nuevo, y los condados deben publicar un informe público anual sobre cuánto se recaudó y cuánto se redujo el valor de vivienda.

• Crea un nuevo 'Impuesto Alternativo Opcional sobre Ventas y Uso para Vivienda' que los condados pueden adoptar solo después de que los votantes aprueben tanto el impuesto como una exención de vivienda emparejada en el mismo referendo.
• Fija la tasa del impuesto en 1 por ciento de las ventas al por menor, con una tasa separada del 1 por ciento limitada a $3.00 por galón para las ventas de combustible para motores.
• Requiere que los ingresos financien proyectos de gastos de capital (limitados a proyectos de mejora de carreteras para el condado), reemplacen los ingresos perdidos por la nueva exención de vivienda y reduzcan las tasas impositivas operativas del condado si queda dinero.
• Termina automáticamente el impuesto y su exención de vivienda vinculada diez años después de que comience la recaudación, aunque los condados pueden votar para readoptarlos bajo el mismo proceso.
• Prohíbe que los condados usen este nuevo impuesto si ya cobran el impuesto opcional sobre ventas para vivienda existente bajo el Artículo 2 del mismo capítulo.
• Requiere que los condados publiquen un informe anual en línea que muestre cuánto impuesto se recaudó y cuánto se redujo el valor de vivienda, y que lo envíen a los miembros locales de la Asamblea General.

Los gobiernos de los condados y sus votantes, quienes decidirían si adoptar el impuesto; los propietarios de vivienda que reclaman la exención de vivienda en su residencia principal; los municipios existentes y de nueva incorporación dentro de un condado, que compartirían los ingresos de gastos de capital; y los minoristas y el comisionado del Departamento de Ingresos de Georgia, que administran y recaudan el impuesto.

Si es adoptado por los votantes de un condado, esto desplazaría parte del financiamiento del condado de los impuestos a la propiedad de vivienda hacia un impuesto sobre ventas más amplio, reduciendo la carga fiscal evaluada de los propietarios de vivienda mientras aumenta el costo de las compras sujetas a impuestos en ese condado, incluido el combustible para motores hasta un límite de precio establecido.

• La Sección 48-8-109.25 nombra la ley y define términos, incluyendo 'vivienda' (limitada a una residencia principal y hasta cinco acres) y 'municipio calificado' (uno incorporado después del 1 de enero de 2026).
• La Sección 48-8-109.26 crea 159 distritos fiscales especiales que coinciden con los límites de los condados y fija la tasa del impuesto sobre ventas en 1 por ciento, con un impuesto correspondiente del 1 por ciento sobre combustible para motores limitado a $3.00 por galón.
• La papeleta del referendo debe incluir un aviso que indique que ni la exención ni el impuesto sobre ventas entran en vigor a menos que ambos sean aprobados juntos.
• Si se aprueba, el impuesto no puede volver a presentarse a los votantes durante 24 meses después de una votación fallida, y el impuesto termina automáticamente diez años después de que comience.
• La Sección 48-8-109.27 establece la fórmula de distribución: un factor de capital (hasta .250) determina la parte para proyectos de capital (principalmente carreteras), el resto compensa la exención de vivienda, y los fondos restantes reducen la tasa de milaje operativa del condado.
• La Sección 48-8-109.27 también dirige los ingresos de gastos de capital a los municipios existentes y de nueva incorporación según su participación poblacional.
• La Sección 48-8-109.28 establece reglas para créditos fiscales cuando ya se pagó un impuesto similar en otro lugar, exenciones para bienes entregados fuera del distrito y exenciones para contratos de construcción licitados antes de que se aprobara el impuesto.
• Los condados que ya cobran impuestos bajo el Artículo 2 (el impuesto opcional sobre ventas para vivienda actual) no pueden también cobrar este nuevo impuesto alternativo.

1. 2025-03-10House Second Readers (Cámara de Representantes)
2. 2025-03-06House First Readers (Cámara de Representantes)
3. 2025-03-04House Hopper (Cámara de Representantes)

• Mandi Ballinger (R, HD-23)Patrocinador principal
• Jordan Ridley (R, HD-22)
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• Brad Thomas (R, HD-21)
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