HB 826: Overtime Income Tax Exemption Act; enact

Bajo la ley actual de Georgia, el pago por horas extras que cuenta para el ingreso bruto ajustado federal generalmente está sujeto al impuesto estatal sobre la renta como cualquier otro salario. Este proyecto de ley, llamado la Overtime Income Tax Exemption Act, permitiría a los empleados por hora de tiempo completo excluir hasta $10,000.00 de compensación por horas extras (pago por trabajo más allá de 40 horas en una semana) de su ingreso gravable cada año, siempre que ese dinero forme parte de su ingreso bruto ajustado federal y de otro modo estuviera sujeto a impuestos por Georgia. A partir del año fiscal 2026, los empleadores tendrían que reportar al Departamento de Ingresos de Georgia cuánto pago por horas extras dieron a los empleados y cuántos empleados lo recibieron, según el mismo calendario que sus declaraciones de retención de impuestos. El departamento luego reportaría el impacto fiscal de la exención a la Asamblea General a más tardar el 31 de enero de 2028, para que los legisladores puedan ajustar las tasas de impuestos o encontrar otros ingresos si la exención reduce los ingresos estatales. La exención expiraría automáticamente el 31 de diciembre de 2030 a menos que los legisladores actúen para extenderla. La ley entraría en vigor el 1 de julio de 2025, aplicándose a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

• Crea una nueva exclusión que permite a los empleados por hora de tiempo completo excluir hasta $10,000.00 de pago por horas extras al año del ingreso gravable de Georgia.
• Requiere que el ingreso por horas extras ya forme parte del ingreso bruto ajustado federal del trabajador para calificar para la exclusión estatal.
• Requiere que los empleadores reporten los totales de pago por horas extras y el número de empleados al Departamento de Ingresos de Georgia mensual o trimestralmente, coincidiendo con los plazos de retención de impuestos.
• Requiere que el Departamento de Ingresos reporte el impacto fiscal de la exención a la Asamblea General a más tardar el 31 de enero de 2028.
• Establece que la exención se derogue automáticamente el 31 de diciembre de 2030 a menos que la Asamblea General la extienda o modifique antes de esa fecha.

Los empleados por hora de tiempo completo en Georgia que trabajen horas extras verían parte de ese pago excluido del impuesto estatal sobre la renta. Los empleadores de trabajadores por hora enfrentan nuevos deberes de reporte mensual o trimestral al Departamento de Ingresos, que también debe compilar y reportar datos a la Asamblea General.

Los trabajadores por hora que regularmente registran horas extras podrían quedarse con más de ese pago al evitar el impuesto estatal sobre la renta en hasta $10,000.00 de ese pago al año. Los empleadores asumirían nuevas obligaciones de reporte de nómina, y el estado tendría que rastrear y eventualmente abordar cualquier disminución resultante en los ingresos fiscales.

• La Sección 1 titula la ley 'Overtime Income Tax Exemption Act.'
• La Sección 2 establece el propósito: reducir la carga fiscal sobre quienes ganan horas extras y promover la equidad para los empleados por hora.
• La Sección 3 modifica el O.C.G.A. § 48-7-27(a) al agregar el párrafo (16), excluyendo hasta $10,000.00 de pago calificado por horas extras del ingreso gravable para empleados por hora de tiempo completo.
• El párrafo (16)(B) requiere que los empleadores reporten los totales de pago por horas extras y el número de empleados afectados al Departamento de Ingresos a partir del año fiscal 2026.
• El párrafo (16)(C) requiere que el departamento reporte el impacto fiscal de la exención a la Asamblea General a más tardar el 31 de enero de 2028, para que los legisladores puedan responder a cualquier déficit de ingresos.
• El párrafo (16)(D) establece una fecha de derogación automática del 31 de diciembre de 2030 para la exención.
• La Sección 4 establece la fecha de vigencia como el 1 de julio de 2025, aplicándose a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

1. 2025-03-28House Second Readers (Cámara de Representantes)
2. 2025-03-27House First Readers (Cámara de Representantes)
3. 2025-03-25House Hopper (Cámara de Representantes)

• Tanya F. Miller (D, HD-62)Patrocinador principal
• Sam Park (D, HD-107)
• Tyler Paul Smith (R, HD-18)
• Spencer Frye (D, HD-122)
• Bill Werkheiser (R, HD-157)

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