HB 92: Revenue and taxation; postpone date by which local governing authorities can opt out of base year homestead exemption

En 2024 la Asamblea General de Georgia creó una exención de vivienda de año base a nivel estatal que limita cuánto puede subir el valor imponible de una vivienda año tras año, pero permitió que los gobiernos de condados, ciudades y distritos escolares optaran por no participar antes del 1 de marzo de 2025. El HB 92 cambia varios detalles de ese sistema. Permite que los gobiernos locales cuya exclusión está por expirar la mantengan vigente para 2027 y años posteriores repitiendo el proceso de aviso público y presentando una nueva resolución antes del 1 de marzo de 2027, y establece plazos específicos para que esos gobiernos reviertan su decisión de exclusión. También exige que las facturas del impuesto a la propiedad en las áreas excluidas incluyan un aviso explicando que el gobierno local eligió no participar, hasta 2029. Más allá de la exención de vivienda, el proyecto de ley ajusta cómo los condados y ciudades calculan la 'tasa de retroceso' (roll-back rate) usada en los avisos de impuestos, actualiza el contenido requerido en los avisos de evaluación, crea una exención temporal del impuesto sobre las ventas local para materiales de construcción usados en proyectos de capital escolar financiados por impuestos sobre las ventas para educación (hasta 2033), y revisa las reglas para los topes de impuestos sobre las ventas locales y los impuestos sobre las ventas de distritos especiales para el alivio del impuesto a la propiedad. La mayoría de los cambios entran en vigor cuando el Gobernador firme el proyecto de ley, y la Parte I se aplica a los años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2025 o después.

• Permite que los gobiernos locales extiendan una exclusión existente de la exención de vivienda de año base más allá de 2026 repitiendo audiencias públicas y presentando una resolución ante el Secretario de Estado antes del 1 de marzo de 2027.
• Establece plazos específicos para que los gobiernos locales anulen una decisión de exclusión: el 30 de abril de 2025 para el año fiscal 2025, y el 1 de marzo de cada año entre 2026 y 2029 para años posteriores.
• Exige que las facturas del impuesto a la propiedad en las jurisdicciones excluidas incluyan un aviso en letra negrita informando a los propietarios que el gobierno local eligió no participar en el alivio fiscal del HB 581 (2024), hasta 2029.
• Aclara que un cónyuge sobreviviente no tiene que volver a solicitar la exención de vivienda después de que el propietario original ya haya calificado.
• Crea una exención temporal del impuesto sobre las ventas local, que se deroga el 31 de diciembre de 2033, para materiales de construcción usados en proyectos de edificios escolares financiados por impuestos sobre las ventas para educación, pero solo para sistemas escolares que mantengan vigente la exención de vivienda de año base.
• Revisa cómo los condados y ciudades calculan y certifican la 'tasa de retroceso estimada' que se muestra en los avisos de impuestos y exige que ese cálculo se haga al menos 15 días antes de que se envíen los avisos de evaluación.

Propietarios de vivienda con la exención de vivienda de año base, autoridades de gobierno de condados y ciudades y juntas escolares que decidan si excluirse de esa exención, tasadores de impuestos y comisionados de impuestos de los condados que preparan avisos de evaluación y facturas de impuestos, sistemas escolares locales que llevan a cabo proyectos de construcción de capital, y distritos especiales que recaudan impuestos sobre las ventas locales para el alivio del impuesto a la propiedad.

Los propietarios de vivienda en áreas que optaron por excluirse seguirían viendo un aviso en su factura de impuestos explicando por qué, y algunos gobiernos locales excluidos podrían extender o revertir esa decisión bajo nuevos plazos. Los distritos escolares con la exención vigente también podrían ahorrar dinero en materiales de construcción para proyectos de edificación financiados por impuestos sobre las ventas para educación.

• La Sección 1-3 permite que la exclusión de un gobierno local siga vigente para el año fiscal 2027 y en adelante solo si repite el proceso de audiencia pública y presenta una resolución ante el Secretario de Estado antes del 1 de marzo de 2027.
• La Sección 1-3 establece plazos de anulación: el 30 de abril de 2025 para el año fiscal 2025, y el 1 de marzo del año correspondiente entre 2026 y 2029 para años fiscales posteriores.
• La Sección 1-2 exige un aviso en letra negrita en las facturas del impuesto a la propiedad en las jurisdicciones excluidas, nombrando a la subdivisión política e indicando a los propietarios que llamen si tienen inquietudes, hasta después del año fiscal 2029.
• La Sección 2-1 crea una exención del impuesto sobre las ventas y uso local para materiales de construcción en proyectos de gastos de capital escolar, limitada a sistemas escolares con la exención de año base vigente, con reembolsos manejados por el Departamento de Ingresos y sin pago de intereses; esta exención se deroga el 31 de diciembre de 2033.
• Las Secciones 1-5 y 1-6 agregan una nueva Sección del Código 48-5-306.2 que exige que las autoridades recaudadoras calculen y certifiquen su tasa de retroceso estimada al menos 15 días antes de que se envíen por correo los avisos de evaluación.
• La Sección 3-1 mantiene el tope del 2 por ciento en la mayoría de los impuestos sobre las ventas y uso locales, mientras ajusta las excepciones para impuestos relacionados con el transporte.
• La Sección 4-1 establece que la Ley entra en vigor cuando el Gobernador la firme, y que la Parte I (los cambios a la exención de vivienda) se aplica a los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2025 o después.

1. 2025-04-01Effective Date
2. 2025-04-01Act 5
3. 2025-04-01House Date Signed by Governor (Cámara de Representantes)
4. 2025-04-01House Sent to Governor (Cámara de Representantes)
5. 2025-03-27House Agreed Senate Amend or Sub (Cámara de Representantes)
6. 2025-03-25Senate Transmitted House (Senado)
7. 2025-03-25Senate Passed/Adopted By Substitute (Senado)
8. 2025-03-25Senate Third Read (Senado)

• Shaw Blackmon (R, HD-146)Patrocinador principal
• Trey Kelley (R, HD-16)
• Noel Williams, Jr. (R, HD-148)
• Chris Erwin (R, HD-32)
• Dale Washburn (R, HD-144)
• Clint Crowe (R, HD-118)
• Chuck Hufstetler (R, SD-52)

1. AprobadaVotación: Cámara de Representantes18 de febrero de 2025

   173 a favor, 1 en contra (1 sin votar, 5 con excusa)

   PASSAGE: House Vote #40

2. AprobadaVotación: Senado25 de marzo de 2025

   31 a favor, 22 en contra (2 sin votar, 1 con excusa)

   MOTION TO ENGROSS: HB 92, HB 290: Senate Vote #278

3. AprobadaVotación: Senado25 de marzo de 2025

   52 a favor, 2 en contra (2 sin votar, 0 con excusa)

   PASSAGE BY SUBSTITUTE: Senate Vote #280

4. AprobadaVotación: Cámara de Representantes27 de marzo de 2025

   165 a favor, 0 en contra (1 sin votar, 14 con excusa)

   Agree to Senate Substitute: House Vote #329

• impuestos a la propiedad
• exención de vivienda
• financiamiento escolar
• impuesto sobre las ventas local
• evaluaciones fiscales