SB 141: Revenue and Taxation; the appeal and protest period from 30 days to 45 days for tax assessments; extend

Según la ley actual de Georgia, los contribuyentes generalmente tienen solo 30 días para presentar una protesta o apelación por escrito después de recibir un aviso de evaluación fiscal, denegación de reembolso o decisión sobre tarifa de licencia del Departamento de Ingresos. Este proyecto de ley reescribe más de una docena de secciones del Título 48 del Código Oficial de Georgia Anotado para cambiar ese plazo a 45 días en reclamaciones de reembolso, evaluaciones propuestas, restablecimiento de licencias de combustible para motores, protestas del impuesto de registro de bienes intangibles, apelaciones de asignación de ingresos corporativos, y apelaciones ante el Tribunal Fiscal de Georgia o el tribunal superior. El proyecto de ley también aclara cuándo comienza a correr el plazo (la 'fecha de determinación final') para ajustar los impuestos de Georgia tras un cambio en el impuesto federal sobre la renta, incluyendo casos que involucran declaraciones federales enmendadas o reclamaciones de reembolso federal. Por separado, permite que la autoridad de gobierno de un condado apruebe hasta 12 años adicionales de evaluación fiscal preferencial para propiedades históricas rehabilitadas o emblemáticas que generan ingresos, extendiendo un beneficio que actualmente expira después de nueve años. La ley entraría en vigor el 1 de julio de 2025.

• Extiende el plazo para que los contribuyentes presenten una protesta o apelación por escrito sobre evaluaciones fiscales estatales y tarifas de licencia de 30 días a 45 días en múltiples secciones del Código.
• Extiende de 30 a 45 días el período para reclamar un reembolso después de una denegación, para presentar una reclamación después de pagar el impuesto de registro de bienes intangibles bajo protesta, y para apelar una denegación de asignación de ingresos corporativos.
• Otorga al comisionado del Departamento de Ingresos 45 días (en lugar de 30) después de enviar un aviso de morosidad antes de demandar para cobrar impuestos impagos.
• Aclara la 'fecha de determinación final' para ajustar los impuestos estatales después de un cambio en el ingreso federal, agregando reglas para declarantes combinados y para declaraciones federales enmendadas, reclamaciones de reembolso o solicitudes de ajuste administrativo.
• Permite que la autoridad de gobierno de un condado apruebe hasta 12 años adicionales de evaluación fiscal preferencial para propiedades históricas rehabilitadas o emblemáticas que generan ingresos, más allá del límite actual de nueve años.
• Establece el 1 de julio de 2025 como fecha de entrada en vigor de los cambios.

Los contribuyentes de Georgia, incluidos individuos y empresas, que reciban una evaluación fiscal estatal, denegación de reembolso o decisión de licencia del Departamento de Ingresos; titulares de licencias de combustible para motores; corporaciones que disputan la asignación de ingresos; propietarios de propiedades históricas que generan ingresos; y las autoridades de gobierno de los condados que deciden si extender los beneficios fiscales para propiedades históricas.

Los contribuyentes que disputen una factura de impuestos de Georgia, una denegación de reembolso o una acción sobre una licencia obtendrían dos semanas adicionales para preparar y presentar su protesta o apelación, dando más tiempo para reunir documentos o buscar asesoría antes de perder el derecho a impugnar una decisión. Los propietarios de edificios históricos calificados también podrían mantener una evaluación de impuesto a la propiedad reducida por más de una década adicional si su condado lo aprueba.

• La Sección 1-1 cambia los plazos de protesta y apelación de reembolso en O.C.G.A. § 48-2-35 de 30 a 45 días, incluido el período después de una decisión del Departamento de Ingresos sobre una protesta.
• La Sección 1-4 revisa O.C.G.A. § 48-2-46 para que los contribuyentes tengan 45 días para presentar una protesta por escrito contra una evaluación propuesta o tarifa de licencia.
• La Sección 1-6 extiende a 45 días el plazo en O.C.G.A. § 48-2-59 para presentar una petición de apelación ante el Tribunal Fiscal de Georgia o el tribunal superior después de una decisión del comisionado.
• La Sección 1-9 enmienda O.C.G.A. § 48-7-82 para agregar reglas para determinar la 'fecha de determinación final' cuando un ajuste fiscal federal proviene de una declaración enmendada, reclamación de reembolso o solicitud de ajuste administrativo.
• Las Secciones 2-1 y 2-2 enmiendan O.C.G.A. §§ 48-5-7.2 y 48-5-7.3 para permitir que los condados aprueben hasta 12 años adicionales de evaluación preferencial para propiedades históricas rehabilitadas o emblemáticas que generan ingresos.
• La Sección 3-1 establece el 1 de julio de 2025 como fecha de entrada en vigor de la Ley.

1. 2025-07-01Effective Date
2. 2025-05-14Act 290
3. 2025-05-14Senate Date Signed by Governor (Senado)
4. 2025-04-07Senate Sent to Governor (Senado)
5. 2025-03-31Senate Agreed House Amend or Sub (Senado)
6. 2025-03-31House Passed/Adopted By Substitute (Cámara de Representantes)
7. 2025-03-31House Third Readers (Cámara de Representantes)
8. 2025-03-13House Committee Favorably Reported By Substitute (Cámara de Representantes)

• Bo Hatchett (R, SD-50)Patrocinador principal
• Chuck Hufstetler (R, SD-52)
• John Albers (R, SD-56)
• John F. Kennedy (R, SD-18)
• Jason Anavitarte (R, SD-31)
• Matt Brass (R, SD-6)
• Randy Robertson (R, SD-29)
• Steve Gooch (R, SD-51)
• Marty Harbin (R, SD-16)
• Mike Hodges (R, SD-3)
• Rick Williams (R, SD-25)
• Brian Strickland (R, SD-42)
• Drew Echols (R, SD-49)
• Sam Watson (R, SD-11)
• Clint Dixon (R, SD-45)
• Ed Setzler (R, SD-37)
• Soo Hong (R, HD-103)

1. AprobadaVotación: Senado27 de febrero de 2025

   29 a favor, 21 en contra (3 sin votar, 3 con excusa)

   MOTION TO ENGROSS: Senate Vote #99

2. AprobadaVotación: Senado27 de febrero de 2025

   51 a favor, 0 en contra (1 sin votar, 4 con excusa)

   PASSAGE BY SUBSTITUTE: Senate Vote #103

3. AprobadaVotación: Cámara de Representantes31 de marzo de 2025

   166 a favor, 0 en contra (9 sin votar, 5 con excusa)

   PASSAGE: House Vote #343

4. AprobadaVotación: Senado31 de marzo de 2025

   47 a favor, 6 en contra (1 sin votar, 2 con excusa)

   AGREE TO HOUSE SUBSTITUTE: Senate Vote #369

• apelaciones fiscales
• impuestos a la propiedad
• preservación histórica
• departamento de ingresos estatal
• plazos fiscales