SB 2: State Income Tax; exclude tips from taxation

Actualmente, Georgia grava los ingresos por propinas igual que otros salarios bajo la ley estatal del impuesto sobre la renta (O.C.G.A. § 48-7-27). Este proyecto de ley añadiría una nueva exención para que las propinas que reciben los empleados, ya sea en efectivo, pago electrónico o artículos no monetarios como boletos, ya no cuenten como ingreso gravable para fines estatales de Georgia, siempre que las propinas ya estén incluidas en el ingreso bruto ajustado federal de la persona. Para que esto funcione, los empleadores tendrían que informar los totales de propinas al Departamento de Ingresos de Georgia. Para 2025, los empleadores deben informar el total de propinas antes del 31 de enero de 2026. A partir de 2026, los empleadores deben informar los datos de propinas mensualmente o trimestralmente junto con sus declaraciones de retención de impuestos. El proyecto de ley define 'propinas' de manera amplia, pero excluye los cargos por servicio obligatorios, como las gratificaciones automáticas. Si se aprueba, la ley entraría en vigor el 1 de julio de 2025 y se aplicaría retroactivamente a todo el año fiscal 2025.

• Añade una nueva exención a la ley del impuesto sobre la renta de Georgia (O.C.G.A. § 48-7-27) para que las propinas queden excluidas del ingreso gravable estatal, siempre que formen parte del ingreso bruto ajustado federal.
• Exige a los empleadores informar el total de propinas pagadas a los empleados al Departamento de Ingresos de Georgia, comenzando con un informe que vence el 31 de enero de 2026 para el año fiscal 2025.
• Exige a los empleadores presentar datos de propinas mensualmente o trimestralmente a partir de 2026, coordinados con sus fechas límite regulares de declaración de retención de impuestos.
• Define 'propinas' para incluir propinas en efectivo, pagos electrónicos como propinas con tarjeta de crédito o débito, tarjetas de regalo, artículos no monetarios de valor y arreglos de reparto de propinas, mientras excluye los cargos por servicio obligatorios.
• Permite que el comisionado de ingresos del estado exija información adicional de reporte a los empleadores según sea necesario para llevar a cabo la exención de propinas.
• Establece la fecha de vigencia como el 1 de julio de 2025, aplicándose retroactivamente a todos los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2025.

Los trabajadores que reciben propinas en Georgia, como meseros de restaurantes, cantineros y otros empleados de servicio que reciben propinas en efectivo o electrónicas, verían esas propinas excluidas del impuesto estatal sobre la renta. Los empleadores de trabajadores que reciben propinas enfrentarían nuevas obligaciones de reporte ante el Departamento de Ingresos.

Los trabajadores que reciben propinas en Georgia conservarían más de sus ingresos porque las propinas ya no se gravarían a nivel estatal, aunque las propinas seguirían contando para los impuestos federales. Los empleadores necesitarían nuevos sistemas para rastrear e informar los totales de propinas al estado de manera regular.

• La Sección 1 enmienda O.C.G.A. § 48-7-27(a) añadiendo el párrafo (16), que excluye las propinas incluidas en el ingreso bruto ajustado federal del ingreso gravable de Georgia.
• El párrafo (16)(B) exige a los empleadores informar el total de propinas pagadas: una vez antes del 31 de enero de 2026 para el año fiscal 2025, y luego mensualmente o trimestralmente a partir de 2026 junto con las declaraciones de retención de impuestos.
• El párrafo (16)(C) define 'propinas' para incluir efectivo, pagos electrónicos, artículos no monetarios y arreglos de reparto de propinas, pero excluye los cargos por servicio obligatorios como las gratificaciones automáticas.
• La Sección 2 establece la fecha de vigencia como el 1 de julio de 2025, aplicándose retroactivamente a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2025.
• La Sección 3 deroga cualquier ley en conflicto.

1. 2026-01-12Senate Recommitted (Senado)
2. 2025-02-10Senate Read Second Time (Senado)
3. 2025-02-06Senate Committee Favorably Reported (Senado)
4. 2025-01-14Senate Read and Referred (Senado)
5. 2025-01-13Senate Hopper (Senado)

• Greg Dolezal (R, SD-27)Patrocinador principal
• Brandon Beach (R, SD-21)
• Randy Robertson (R, SD-29)
• Steve Gooch (R, SD-51)
• Jason Anavitarte (R, SD-31)
• John F. Kennedy (R, SD-18)
• John Albers (R, SD-56)
• Carden Summers (R, SD-13)
• Mike Hodges (R, SD-3)
• Chuck Payne (R, SD-54)
• Drew Echols (R, SD-49)
• Sam Watson (R, SD-11)
• Max Burns (R, SD-23)
• Timothy Bearden (R, SD-30)
• Brian Strickland (R, SD-42)
• Lee Anderson (R, SD-24)
• Clint Dixon (R, SD-45)
• Shawn Still (R, SD-48)
• Bo Hatchett (R, SD-50)
• Marty Harbin (R, SD-16)
• Colton Moore (R, SD-53)

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