HB 111: Income tax; reduce rate of tax

Georgia actualmente grava la renta individual a una tasa fija que estaba fijada en 5.39 por ciento para 2024 y que disminuiría 0.10 por ciento cada año hasta llegar a 4.99 por ciento, aunque esos recortes anuales pueden retrasarse si no se cumplen las metas de ingresos estatales. Este proyecto de ley adelanta todo el calendario en un año y reduce el punto de partida: la tasa de 5.19 por ciento ahora se aplica a los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2025, en lugar de la tasa de 5.39 por ciento previamente prevista para 2024. El proyecto de ley mantiene el mismo mecanismo para pausar futuros recortes. Cada reducción planificada de 0.10 por ciento puede retrasarse un año si la estimación de ingresos del Gobernador no crece lo suficiente, si la recaudación fiscal del año anterior no fue la más alta en cuatro años, o si la Reserva para Déficit de Ingresos (Revenue Shortfall Reserve) del estado no es lo suficientemente grande para cubrir la pérdida de ingresos esperada. La Oficina de Planificación y Presupuesto debe informar sus conclusiones sobre estas condiciones cada 1 de diciembre a los líderes estatales y a los comités legislativos. El cambio entra en vigor el 1 de julio de 2025 y se aplica a los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2025.

• Reduce la tasa fija del impuesto estatal sobre la renta a 5.19 por ciento para los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2025, reemplazando la tasa de 5.39 por ciento previamente prevista para 2024.
• Traslada el inicio de las reducciones anuales de 0.10 por ciento al 1 de enero de 2026, continuando hasta que la tasa llegue a un piso de 4.99 por ciento.
• Mantiene tres condiciones que pueden retrasar un recorte anual programado en un año si el crecimiento de los ingresos estatales, la recaudación anterior o los niveles del fondo de reserva no alcanzan los umbrales establecidos.
• Exige que la Oficina de Planificación y Presupuesto informe antes del 1 de diciembre de cada año si se cumplen esas condiciones de retraso, enviando sus conclusiones al Departamento de Ingresos, a los líderes legislativos y a los comités de finanzas.
• Establece la fecha de vigencia de la ley el 1 de julio de 2025, aplicándose retroactivamente a los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2025.

Los contribuyentes individuales de Georgia, cuya tasa de impuesto estatal sería más baja a partir del año fiscal 2025 en adelante; el Departamento de Ingresos, que administra el impuesto; y la Oficina de Planificación y Presupuesto, que debe evaluar e informar anualmente si deben retrasarse los recortes de tasa programados a futuro.

Los habitantes de Georgia que presenten impuestos sobre la renta individual verían una tasa estatal ligeramente más baja aplicada a partir de los ingresos obtenidos en 2025, lo que significa facturas de impuestos algo menores o reembolsos mayores. Las condiciones de retraso incorporadas significan que los recortes futuros programados hacia 4.99 por ciento no están garantizados y dependen del desempeño de los ingresos estatales cada año.

• La Sección 1 revisa el O.C.G.A. § 48-7-20(a.1) para fijar la tasa del impuesto sobre la renta individual en 5.19 por ciento para los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2025, en lugar de 5.39 por ciento para 2024.
• La Sección 1 traslada el inicio de la disminución anual de 0.10 por ciento del 1 de enero de 2025 al 1 de enero de 2026, continuando hasta que la tasa llegue a 4.99 por ciento.
• La Sección 1 mantiene tres disparadores de retraso: estimaciones insuficientes de crecimiento de ingresos, recaudación neta de impuestos menor que la de los tres años anteriores, o un saldo insuficiente de la Reserva para Déficit de Ingresos.
• La Sección 1 exige que la Oficina de Planificación y Presupuesto informe sus determinaciones antes del 1 de diciembre de cada año al Departamento de Ingresos y al liderazgo legislativo, y establece que esta obligación de informar termina una vez que la tasa alcance 4.99 por ciento.
• La Sección 2 establece la fecha de vigencia el 1 de julio de 2025, aplicándose a los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2025.
• La Sección 3 deroga las leyes en conflicto.

1. 2025-07-01Effective Date
2. 2025-04-15Act 7
3. 2025-04-15House Date Signed by Governor (Cámara de Representantes)
4. 2025-04-07House Sent to Governor (Cámara de Representantes)
5. 2025-03-20Senate Passed/Adopted (Senado)
6. 2025-03-20Senate Third Read (Senado)
7. 2025-03-20Senate Engrossed (Senado)
8. 2025-03-18Senate Read Second Time (Senado)

• Soo Hong (R, HD-103)Patrocinador principal
• Matthew Gambill (R, HD-15)
• Lauren McDonald III (R, HD-26)
• Will Wade (R, HD-9)
• Bruce Williamson (R, HD-112)
• Shaw Blackmon (R, HD-146)
• Bo Hatchett (R, SD-50)

1. AprobadaVotación: Cámara de Representantes6 de marzo de 2025

   110 a favor, 60 en contra (2 sin votar, 8 con excusa)

   PASSAGE: House Vote #196

2. AprobadaVotación: Senado20 de marzo de 2025

   30 a favor, 24 en contra (2 sin votar, 0 con excusa)

   MOTION TO ENGROSS: Senate Vote #252

3. RechazadaVotación: Senado20 de marzo de 2025

   21 a favor, 30 en contra (2 sin votar, 3 con excusa)

   MOTION TO TABLE: Senate Vote #255

4. AprobadaVotación: Senado20 de marzo de 2025

   30 a favor, 23 en contra (1 sin votar, 2 con excusa)

   PASSAGE: Senate Vote #256

• impuesto sobre la renta
• recorte de tasa de impuestos
• ingresos estatales
• impuestos de Georgia