HB 151: Income tax; deduction for casualty losses of timber in an amount based on the diminution of value; provide

Según la ley tributaria actual de Georgia, los propietarios de terrenos forestales que sufren una pérdida por siniestro (como daños por una tormenta, incendio o enfermedad) pueden deducir esa pérdida en su declaración de impuestos federal, pero el tratamiento del impuesto sobre la renta estatal de Georgia es distinto. Este proyecto de ley agrega una nueva deducción al código del impuesto sobre la renta de Georgia (O.C.G.A. § 48-7-27) para pérdidas por siniestros de madera, calculada como la caída del valor justo de mercado de hasta 2,000 acres de terreno forestal antes y después de la pérdida. La deducción solo aplica a la parte de la pérdida que supera la base de costo original de la propiedad, aplica solamente a propiedades en Georgia, no se puede reclamar dos veces para el mismo terreno, y debe reducirse por cualquier pago de seguro, crédito fiscal, subvención u otra ayuda ya recibida. Los propietarios de sociedades S, sociedades colectivas o LLC solo pueden reclamarla a nivel de la entidad, no individualmente. El estado limita las deducciones totales en todo el estado a $347 millones al año, seguido públicamente por el Departamento de Ingresos, y cualquier monto reclamado por encima de ese tope se vuelve a sumar al ingreso imponible. La ley entraría en vigor el 1 de julio de 2025, aplicándose a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2025.

• Crea una nueva deducción del impuesto sobre la renta de Georgia para pérdidas por siniestros de madera, basada en la caída del valor justo de mercado del terreno forestal afectado.
• Limita la deducción al valor perdido en hasta 2,000 acres por pérdida por siniestro y solo a los montos que superen la base de costo original de la propiedad.
• Requiere que la pérdida se reduzca por cualquier pago de seguro, crédito fiscal, deducción, pago por desastre, subvención u otra ayuda ya recibida por la misma pérdida.
• Restringe a los propietarios de sociedades S, sociedades colectivas o LLC a reclamar la deducción solo a nivel de la entidad, no como individuos.
• Limita el monto total que se puede deducir en todo el estado a $347 millones por año calendario, con el Departamento de Ingresos siguiendo y publicando el total acumulado.
• Requiere que cualquier monto reclamado por encima del tope anual se vuelva a sumar al ingreso imponible de Georgia del contribuyente.

Los propietarios de terrenos forestales en Georgia, incluyendo individuos y propietarios de sociedades S, sociedades colectivas y sociedades de responsabilidad limitada que posean propiedades forestales que sufran pérdidas por siniestros como daños por tormenta o incendio. El Departamento de Ingresos de Georgia también sería responsable de dar seguimiento y publicar los totales de deducciones.

Los propietarios de terrenos forestales que pierdan valor en su madera debido a tormentas, enfermedades u otros siniestros podrían reducir su ingreso imponible de Georgia por ese valor perdido, lo que potencialmente disminuiría sus facturas de impuestos estatales. Debido a que la deducción total tiene un tope en todo el estado, si las reclamaciones son numerosas en un año malo, a algunos propietarios se les podrían reducir las deducciones o sumárselas de nuevo una vez alcanzado el tope.

• La Sección 1 agrega el párrafo (17) al O.C.G.A. § 48-7-27(b), permitiendo una resta del ingreso imponible de Georgia por pérdidas por siniestros de madera basada en la caída del valor justo de mercado en hasta 2,000 acres.
• La deducción solo cubre los montos de pérdida que superen la base de costo del contribuyente, debe relacionarse con propiedad en Georgia, no puede ser reclamada por más de una persona para el mismo terreno, y debe excluir los montos ya cubiertos por seguro u otra ayuda.
• Los propietarios de sociedades S, sociedades colectivas y LLC solo pueden reclamar la deducción a nivel de la entidad, no individualmente.
• Establece un tope agregado anual de $347 millones para la deducción en todas las declaraciones de impuestos de Georgia, seguido y reportado públicamente por el Departamento de Ingresos.
• Los montos reclamados por encima del tope anual se vuelven a sumar al ingreso imponible de Georgia del contribuyente por parte del departamento.
• La Sección 2 establece la fecha de vigencia el 1 de julio de 2025, aplicándose a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2025.

1. 2025-01-30House Second Readers (Cámara de Representantes)
2. 2025-01-29House First Readers (Cámara de Representantes)
3. 2025-01-28House Hopper (Cámara de Representantes)

• Martin Momtahan (R, HD-17)Patrocinador principal
• Chas Cannon (R, HD-172)
• Leesa Hagan (R, HD-156)
• John Corbett (R, HD-174)
• Angie O'Steen (R, HD-169)
• Noel Williams, Jr. (R, HD-148)

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