HB 276: Income tax; change certain definitions

Este proyecto de ley agrega un nuevo crédito del impuesto estatal sobre la renta (O.C.G.A. § 48-7-40.38) para los contribuyentes que compren e instalen un 'generador eléctrico' que funcione con biomasa leñosa, como restos de madera o pellets, con al menos 50 megavatios de capacidad usada al menos la mitad del tiempo. El crédito equivale a $500,000 por megavatio de capacidad, se puede reclamar hasta por cinco años, y tiene un tope de $200 millones por contribuyente y $1,600 millones en total a nivel estatal. Los créditos no utilizados pueden trasladarse durante diez años, pero deben reclamarse antes del 31 de diciembre de 2036, y pueden venderse o transferirse una sola vez a otro contribuyente de Georgia bajo reglas estrictas de reporte. El Departamento de Ingresos puede recuperar créditos y exige que los contribuyentes reembolsen los costos de las auditorías. El proyecto de ley también modifica las exenciones del impuesto sobre ventas de Georgia para empresas de alta tecnología y centros de datos de alta tecnología (O.C.G.A. § 48-8-3). A partir de 2029, la exención para empresas de alta tecnología se limitaría principalmente a empresas ubicadas en ciertos condados de 'nivel 1' con baja población, un condado específico de isla de barrera, o empresas que usen sus propios generadores de energía a base de biomasa leñosa. Una limitación similar se aplicaría a los centros de datos de alta tecnología a partir de 2032, extendiendo su exención hasta 2037 bajo las mismas condiciones de generador de biomasa y ubicación.

• Crea un nuevo crédito del impuesto estatal sobre la renta por la compra, instalación y puesta en funcionamiento de un generador de energía a base de biomasa leñosa de al menos 50 megavatios de capacidad usada al menos la mitad del tiempo.
• Establece el crédito en $500,000 por megavatio durante hasta cinco años fiscales, con un tope de $200 millones por contribuyente y $1,600 millones a nivel estatal, permitiendo reclamos solo hasta el 31 de diciembre de 2036.
• Permite que los créditos no utilizados se trasladen durante diez años y se vendan o transfieran una sola vez a otro contribuyente de Georgia, con notificación obligatoria al Departamento de Ingresos.
• Exige que los contribuyentes que reclamen el crédito reembolsen al estado las auditorías iniciadas por el departamento relacionadas con el crédito, y permite que el comisionado recupere créditos reclamados incorrectamente.
• Restringe, a partir de 2029, la exención del impuesto sobre ventas para ciertas empresas de alta tecnología a aquellas ubicadas en condados específicos de nivel 1, un condado designado de isla de barrera, o aquellas que usen generadores de biomasa calificados en el sitio.
• Extiende y limita de manera similar, a partir de 2032, la exención del impuesto sobre ventas para los centros de datos de alta tecnología hasta 2037, según la ubicación o el uso de generadores de biomasa en el sitio.

Empresas que construyan u operen grandes generadores eléctricos alimentados con madera, fabricantes de alta tecnología y operadores de centros de datos que actualmente califican para las exenciones del impuesto sobre ventas de Georgia, gobiernos de condados en zonas de nivel 1 o de islas de barrera, y el Departamento de Ingresos de Georgia, que certificará, auditará y hará seguimiento de estos créditos y exenciones.

El nuevo crédito fiscal podría dirigir una inversión privada significativa hacia plantas de energía alimentadas con madera en Georgia, mientras reduce los ingresos fiscales del estado hasta en $1,600 millones con el tiempo. Los cambios en las exenciones del impuesto sobre ventas para empresas de alta tecnología concentrarían la elegibilidad futura en ciertas instalaciones rurales o que usen biomasa, en lugar de en empresas tecnológicas de todo el estado.

• La Sección 1 agrega la nueva Sección del Código 48-7-40.38, que define 'generador eléctrico', 'capacidad' y 'biomasa leñosa', y crea el crédito del impuesto sobre la renta junto con sus topes, plazos, reglas de transferencia y disposiciones de auditoría y recuperación.
• La Sección 2 revisa el O.C.G.A. § 48-8-3, párrafo (68), reduciendo el tratamiento fiscal actual del 10 por ciento para las compras de equipo informático de empresas de alta tecnología hasta que finalice el 31 de diciembre de 2028, y luego limita aún más la elegibilidad de 2029 a 2034 a condados de nivel 1, un condado específico de isla de barrera, o empresas que usen generadores de biomasa calificados.
• La Sección 2 también revisa el párrafo (68.1) sobre las exenciones del impuesto sobre ventas para centros de datos de alta tecnología, reemplazando la derogación automática del 1 de enero de 2032 con una nueva exención limitada vigente hasta el 31 de diciembre de 2037, ligada a las mismas condiciones de condado y generador de biomasa.
• La Sección 3 deroga cualquier ley estatal en conflicto.

1. 2026-03-06House Committee Favorably Reported By Substitute (Cámara de Representantes)
2. 2025-02-10House Second Readers (Cámara de Representantes)
3. 2025-02-06House First Readers (Cámara de Representantes)
4. 2025-02-05House Hopper (Cámara de Representantes)

• James Burchett (R, HD-176)Patrocinador principal
• Bruce Williamson (R, HD-112)
• Vance Smith (R, HD-138)
• Trey Kelley (R, HD-16)
• Shaw Blackmon (R, HD-146)
• Clint Crowe (R, HD-118)

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