Georgia CommonsCámara de Representantes · Passed · 2025-2026 Regular Session
HB 463: Ad valorem tax; certain senior citizens who volunteer with local governments; provide homestead exemption
Última acción: 11 de mayo de 2026 · Effective Date
Un proyecto de ley de Georgia titulado como una exención de vivienda familiar para voluntarios de la tercera edad en realidad contiene cambios tributarios de gran alcance: tasas de impuesto sobre la renta más bajas, deducciones más grandes, nuevas exenciones para horas extras y propinas, y la derogación de varios créditos fiscales para empresas.
Los resúmenes de abajo son traducciones de resúmenes en inglés escritos por un modelo de IA (claude-sonnet-5) a partir del texto del proyecto de ley; no forman parte de él. El proyecto de ley está en inglés. Cite el texto, no el resumen. El texto almacenado es la versión Enrolled, la más reciente que publica el sitio web de la Asamblea General.
En lenguaje claro
Aunque este proyecto de ley se presenta como la creación de una exención de vivienda familiar para personas mayores que son voluntarias con gobiernos locales, el texto del House Bill 463 (llamado la "Georgia Economic Growth and Tax Relief Act of 2026") no crea esa exención. En cambio, hace cambios amplios a la ley del impuesto sobre la renta de Georgia (O.C.G.A. Título 48). Reduce la tasa del impuesto sobre la renta personal a partir de 2026 y establece nuevas reducciones futuras de la tasa vinculadas a las condiciones de ingresos del estado. Aumenta los montos de la deducción estándar y la deducción por dependientes, con aumentos futuros incorporados si los ingresos del estado siguen creciendo. Aumenta el monto de ingresos de jubilación que las personas de 65 años o más pueden excluir de los impuestos estatales, y crea exenciones temporales del impuesto estatal para una parte del pago de horas extras y de las propinas en efectivo hasta 2028, con nuevos deberes de reporte para los empleadores. El proyecto de ley también deroga varios créditos fiscales para empresas y exenciones del impuesto sobre ventas, incluidos créditos para fabricantes de equipo médico, vehículos de combustible alternativo y sedes corporativas, y eleva el tope del Revenue Shortfall Reserve fund del estado de 15 a 20 por ciento. Entraría en vigor una vez firmado por el Gobernador y se aplicaría a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.
Qué hace el proyecto de ley
- Reduce la tasa del impuesto sobre la renta personal a 4.99 por ciento a partir de 2026, con reducciones adicionales hacia 3.99 por ciento si las condiciones de ingresos lo permiten.
- Aumenta la deducción estándar a $30,000 para declarantes conjuntos y $15,000 para declarantes individuales, y la deducción por dependientes a $5,000, con aumentos futuros planificados hasta 2027 y después.
- Aumenta la exclusión de ingresos de jubilación para contribuyentes de 65 años o más hasta $70,000 a partir de 2027.
- Crea exenciones temporales del impuesto estatal sobre la renta (hasta 2028) para hasta $1,750 de pago de horas extras y hasta $1,750 de propinas en efectivo, y exige que los empleadores reporten estos montos al estado.
- Deroga múltiples créditos fiscales para empresas, incluidos los de fabricantes de equipo médico, fabricantes de equipo de protección personal, vehículos de combustible alternativo y empresas con sede en Georgia.
- Eleva el tope del Revenue Shortfall Reserve fund del estado de 15 por ciento a 20 por ciento del ingreso neto del año anterior.
A quién afecta
Los contribuyentes individuales del impuesto sobre la renta de Georgia, especialmente jubilados mayores de 65 años, trabajadores por hora que ganan horas extras, y empleados que reciben propinas. Los empleadores enfrentan nuevos requisitos de reporte. Las empresas que actualmente reclaman créditos por fabricar suministros médicos, vehículos de combustible alternativo, o tener su sede en Georgia perderían esos créditos.
Por qué importa
La mayoría de los contribuyentes de Georgia verían una tasa de impuesto sobre la renta más baja y deducciones más grandes, mientras que los trabajadores que ganan horas extras o propinas podrían excluir parte de ese ingreso de los impuestos estatales hasta 2028. Al mismo tiempo, varias empresas perderían créditos fiscales de los que actualmente dependen, y el estado reservaría más fondos antes de liberar dinero excedente para otros usos.
Disposiciones clave
- La Sección 2-1 reduce la tasa del impuesto sobre la renta personal a 4.99 por ciento para 2026, con reducciones anuales de 0.125 por ciento hacia 3.99 por ciento, sujeto a demora si no se cumplen las metas de ingresos.
- La Sección 2-2 aumenta la deducción por dependientes de $4,000 a $5,000, subiendo a $6,000 en incrementos de $125 a partir de 2027.
- La Sección 2-3 aumenta las deducciones estándar a $30,000 (conjunta) y $15,000 (individual/jefe de familia), con aumentos programados a $36,000 y $18,000, y eleva el tope de exclusión de ingresos de jubilación a $70,000 para contribuyentes elegibles a partir de 2027.
- La Sección 2-4 crea exenciones temporales (2026-2028) para hasta $1,750 de pago de horas extras y $1,750 de propinas en efectivo, exigiendo el reporte del empleador al Department of Revenue.
- Las Secciones 4-1 a 4-9 derogan numerosos créditos fiscales para empresas, incluidos los de gastos de teletrabajo, fabricantes de equipo de protección personal y equipo médico, aumentos de tráfico portuario, y vehículos de combustible alternativo.
- La Sección 4-10 pone fin a los nuevos certificados de exención del impuesto sobre ventas para maquinaria y equipo de control de contaminación, aunque los certificados existentes siguen siendo válidos.
- La Sección 3-2 eleva el tope del Revenue Shortfall Reserve de 15 por ciento a 20 por ciento del ingreso neto del año anterior y permite que el excedente por encima de ese tope se use para alivio fiscal.
- La Sección 5-1 hace que la Ley entre en vigor tras la firma del Gobernador, aplicándose a los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2026 o después.
Del proyecto de ley
“This Act shall be known and may be cited as the "Georgia Economic Growth and Tax Relief Act of 2026."”
“Any amount of undesignated surplus funds in excess of 20 percent of the previous fiscal year's net revenue may be used for tax relief pursuant to Acts of the General Assembly.”
Tratado en reuniones (6)
Las reuniones de la Cámara de Representantes y el Senado que trataron este proyecto de ley, según sus transcripciones automáticas. Cada relato lo escribió Georgia Commons con IA y no forma parte del registro; el video es lo que se dijo.
Comité Finance del Senado, 9 de febrero de 2026
Desde 1:21:59 · Ver en el canal de Vimeo de la Asamblea General
Resumen de Georgia Commons: El proponente propuso reemplazar el texto existente de HB 463 por las reducciones de la tasa del impuesto sobre la renta y las condiciones de ingresos fiscales que acababan de aprobarse en SB 477. El proponente dijo que el texto sustitutivo respetaría la postura de la Cámara de Representantes de Georgia de que los proyectos de ley para reducir impuestos son proyectos de ley de ingresos fiscales y deben originarse en esa cámara. Un miembro presentó una moción para aprobar el texto sustitutivo, otro miembro la secundó y el comité lo aprobó por 9 a 3.
Comité Rules del Senado, 11 de febrero de 2026
Desde 0:10:03 · Ver en el canal de Vimeo de la Asamblea General
Resumen de Georgia Commons: El presidente del comité que había tramitado los proyectos describió el proyecto HB 463 como un duplicado del proyecto SB 477. Ese presidente de comité confirmó la afirmación del presidente de que las dos medidas se correspondían. El presidente había descrito el proyecto SB 477 como una eliminación del impuesto sobre la renta para los contribuyentes que presentan declaraciones conjuntas con ingresos de hasta $100,000 y los contribuyentes individuales con ingresos de hasta $50,000, con disposiciones adicionales sobre créditos fiscales. No se dio una explicación por separado del proyecto HB 463. El comité aprobó por unanimidad incluir los cuatro proyectos en el calendario de sesiones del pleno para el día siguiente.
Sesión en el pleno del Senado, 12 de febrero de 2026 (día legislativo 18)
Desde 1:17:41 · Ver en el canal de Vimeo de la Asamblea General · Confirmado por el historial del proyecto de ley (Senate Third Read)
Resumen de Georgia Commons: El líder de la mayoría incluyó inicialmente el proyecto de ley en una solicitud para bloquear las enmiendas en el pleno, pero luego lo retiró porque ya estaba protegido contra enmiendas desde el año anterior. Más tarde, el secretario leyó la propuesta original de una exención del impuesto local sobre la propiedad para voluntarios de edad avanzada, seguida de un texto sustitutivo del Comité de Finanzas sobre el impuesto sobre la renta. El senador que lo presentó dijo que el texto sustitutivo incorporaba SB 477 en un proyecto de ley de la Cámara de Representantes de Georgia para evitar una disputa sobre si la legislación que reduce los impuestos debe originarse en esa cámara. El senador dijo que el Senado de Georgia no compartía la interpretación de la Cámara de Representantes de Georgia, pero quería eliminar ese asunto como obstáculo para el alivio fiscal. La única pregunta fue si otros senadores tenían propuestas fiscales, no sobre las disposiciones del texto sustitutivo. El Senado de Georgia adoptó sin objeciones el texto sustitutivo y aprobó el proyecto de ley por 32 votos a favor y 14 en contra.
Sesión en el pleno del Senado, 2 de abril de 2026 (día legislativo 40, parte 2)
Desde 3:38:23 · Ver en el canal de Vimeo de la Asamblea General · Confirmado por el historial del proyecto de ley (Senate Agreed House Amend or Sub)
Resumen de Georgia Commons: El presentador dijo que la enmienda de la Cámara de Representantes de Georgia a HB 463 reduciría gradualmente la tasa del impuesto sobre la renta al 3.99%, aumentaría las deducciones estándar a $18,000 para las personas y $36,000 para las familias, y elevaría la deducción por dependiente a $6,000 para 2027. El presentador también describió exenciones de $1,750 para propinas y salarios por horas extra, condiciones de ingresos para futuras reducciones, un fondo de alivio para los contribuyentes y la eliminación de 10 beneficios tributarios. Cuando se le preguntó si eliminar esos beneficios cubría por completo las reducciones, el presentador respondió que no y no pudo indicar la diferencia, pero señaló las salvaguardas de ingresos. Un opositor estimó una pérdida anual de ingresos que con el tiempo llegaría a $6.5 billion y expresó inquietudes sobre si los miembros de la Cámara de Representantes de Georgia habían recibido la enmienda completa. Otro opositor dijo que los contribuyentes de mayores ingresos serían los más beneficiados y que los servicios esenciales podrían perder financiamiento, al tiempo que defendió los créditos para la creación de empleos. El presentador sostuvo que el acuerdo seguiría brindando alivio y que las propuestas más amplias del Senado de Georgia no volverían a tratarse esa noche. Los miembros también discreparon sobre si los demócratas habían ofrecido alternativas y si era posible presentar enmiendas. La lectura del secretario incluyó una mayor exclusión de ingresos de jubilación para personas de 65 años o más. El Senado de Georgia aceptó la enmienda de la Cámara de Representantes de Georgia, por 33–20.
Sesión en el pleno de la Cámara de Representantes, 2 de abril de 2026 (día legislativo 40, PM, parte 1)
Desde 3:09:11 · Ver en el canal de Vimeo de la Asamblea General · Confirmado por el historial del proyecto de ley (House Agreed Senate Amend or Sub As Amended)
Resumen de Georgia Commons: La persona que presentó HB 463 dijo que se había convertido en un paquete sobre el impuesto sobre la renta. Inicialmente aumentaría la deducción estándar en $3,000 para quienes presentan declaraciones individuales y en $6,000 para quienes presentan declaraciones como casados, añadiría $1,000 a la deducción por dependientes e introduciría gradualmente deducciones adicionales y reducciones de tasas mediante ocho etapas vinculadas a las condiciones de los ingresos fiscales. Quien presentó la medida también describió un aumento de la exención para personas mayores de $65,000 a $70,000, la exclusión de $1,750 tanto en ingresos por propinas como en ingresos por horas extra, cambios en los fondos de reserva y la eliminación de varios créditos y exenciones. Un miembro argumentó que avanzar hacia una tasa única del 3.99% beneficiaría desproporcionadamente a quienes más ganan y preguntó si se habían respetado las condiciones anteriores sobre los ingresos fiscales. Quien presentó la medida dijo que las reducciones reflejaban las contribuciones de los contribuyentes y citó un superávit estructural, pero no proporcionó los antecedentes solicitados. Ante una pregunta sobre por qué se eliminaría una exención para equipos de control de la contaminación, quien presentó la medida dijo que se entendía que era poco utilizada u obsoleta. Otro miembro apoyó el paquete como un enfoque mesurado para el alivio tributario. La Cámara adoptó la enmienda AM590036 y dio su conformidad al texto sustitutivo enmendado del Senado por 104 votos a favor y 71 en contra.
Cronología del estado
- Effective Date
- Act 465
- House Date Signed by Governor (Cámara de Representantes)
- House Sent to Governor (Cámara de Representantes)
- Senate Agreed House Amend or Sub (Senado)
- House Agreed Senate Amend or Sub As Amended (Cámara de Representantes)
- Senate Passed/Adopted By Substitute (Senado)
- Senate Third Read (Senado)
Mostrar el historial completo (22 acciones)
- Senate Committee Favorably Reported By Substitute (Senado)
- Senate Recommitted (Senado)
- Senate Taken from Table (Senado)
- Senate Tabled (Senado)
- Senate Engrossed (Senado)
- Senate Read Second Time (Senado)
- Senate Committee Favorably Reported (Senado)
- Senate Read and Referred (Senado)
- House Passed/Adopted By Substitute (Cámara de Representantes)
- House Third Readers (Cámara de Representantes)
- House Committee Favorably Reported By Substitute (Cámara de Representantes)
- House Second Readers (Cámara de Representantes)
- House First Readers (Cámara de Representantes)
- House Hopper (Cámara de Representantes)
Patrocinadores
- Shaw Blackmon (R, HD-146)
- Jon Burns (R, HD-159)
- Matt Hatchett (R, HD-155)
- Carl Gilliard (D, HD-162)
- Ron Stephens (R, HD-164)
- Beth Camp (R, HD-135)
- Blake Tillery (R, SD-19)
Votaciones
- Votación: Cámara de Representantes4 de marzo de 2025
171 a favor, 0 en contra (2 sin votar, 7 con excusa)
- Votación: Senado2 de abril de 2025
31 a favor, 24 en contra (0 sin votar, 1 con excusa)
- Votación: Senado12 de febrero de 2026
32 a favor, 14 en contra (2 sin votar, 6 con excusa)
- Votación: Cámara de Representantes2 de abril de 2026
104 a favor, 71 en contra (1 sin votar, 0 con excusa)
- Votación: Senado2 de abril de 2026
33 a favor, 20 en contra (0 sin votar, 1 con excusa)
Temas
- tasas del impuesto sobre la renta
- deducciones fiscales
- impuestos sobre horas extras y propinas
- créditos fiscales para empresas
- reserva de ingresos estatales