HB 8: Income tax credit; certain investments in qualified businesses; renew and revise

Georgia actualmente tiene un crédito de impuesto sobre la renta bajo el O.C.G.A. § 48-7-40.30 destinado a fomentar la inversión en pequeñas 'empresas calificadas' en etapa inicial, pero las reglas del crédito estaban vinculadas a años específicos (2011-2018) y en la práctica han expirado. Este proyecto de ley reescribe esa sección del Código para reactivar el crédito de aquí en adelante. Elimina el antiguo requisito de que un inversionista fuera un 'inversionista calificado' (un inversionista acreditado según la definición de la SEC), y lo reemplaza por una definición más amplia de 'inversionista' que incluye a cualquier contribuyente residente o no residente de Georgia, o ciertas entidades de inversión intermedias pequeñas. El proyecto de ley mantiene el crédito fiscal del 35 por ciento para inversiones en efectivo en pequeñas empresas calificadas, pero cambia el momento en que puede reclamarse (en el mismo año fiscal en que se realiza la inversión en lugar de dos años después), limita el total de créditos a nivel estatal a $5 millones por año calendario en lugar de los antiguos topes escalonados año por año, y permite a los inversionistas transferir o vender créditos no utilizados a otros contribuyentes de Georgia en lugar de solo a familiares. También añade informes anuales a la legislatura sobre el uso del crédito y establece que todo el programa expire el 31 de diciembre de 2031. Los cambios entran en vigor el 1 de julio de 2025 y se aplican a los años fiscales que comiencen a partir de esa fecha.

• Elimina el requisito de que un inversionista sea un 'inversionista acreditado' según la definición de la SEC, reemplazándolo por una definición más amplia que cubre a cualquier contribuyente de Georgia o entidad de inversión pequeña calificada.
• Limita el monto total de créditos fiscales permitidos a nivel estatal bajo este programa a $5 millones por año calendario, reemplazando los antiguos topes decrecientes año por año que iban de $10 millones a $5 millones.
• Permite a los inversionistas transferir o vender créditos fiscales no utilizados y previamente reclamados a cualquier otro contribuyente de Georgia, en lugar de solo a un cónyuge o herederos.
• Cambia el momento del crédito para que los inversionistas puedan reclamarlo en el mismo año fiscal en que se realizó la inversión, en lugar de esperar hasta el segundo año siguiente.
• Exige que el comisionado de ingresos del estado informe anualmente al Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara y al Comité de Finanzas del Senado sobre cuánto del crédito se utilizó.
• Establece que todo el programa de crédito fiscal expire (finalice) el 31 de diciembre de 2031.

Inversionistas individuales y pequeñas entidades de inversión intermedias que aportan dinero a empresas de Georgia en etapa inicial, las pequeñas empresas que buscan esa inversión (especialmente empresas de manufactura, software y tecnología), y agencias estatales, incluido el Departamento de Ingresos y los comités legislativos de finanzas que hacen seguimiento e informan sobre el crédito.

Los habitantes de Georgia que invierten en pequeñas empresas emergentes ya no necesitarían calificar como inversionistas acreditados adinerados para obtener el beneficio fiscal, lo que podría abrir el crédito a más inversionistas comunes. Poder vender créditos no utilizados también podría hacer que el incentivo sea más valioso, mientras que el nuevo tope anual de $5 millones limita el total de ingresos estatales que se pierden por el programa.

• La Sección 1 reescribe el O.C.G.A. § 48-7-40.30, reemplazando el requisito de 'inversionista calificado' (inversionista acreditado) con una nueva definición más amplia de 'inversionista' que cubre a los contribuyentes de Georgia y pequeñas entidades intermedias calificadas.
• Las subsecciones (d) y (e) permiten a los inversionistas reclamar el crédito del 35 por ciento en el mismo año fiscal en que se realiza la inversión, en lugar de esperar dos años, y eliminan la antigua lista de años elegibles (2011-2018).
• La subsección (f) reemplaza la antigua regla que prohibía la transferencia de créditos (excepto a familiares) con una nueva regla que permite a los inversionistas vender o transferir créditos ganados y no utilizados a cualquier otro contribuyente de Georgia.
• La subsección (i)(2) reemplaza los antiguos topes agregados escalonados año por año (que comenzaban en $10 millones y bajaban a $5 millones) con un tope anual fijo de $5 millones para todos los créditos a nivel estatal.
• Una nueva subsección (j) exige que el comisionado informe anualmente a los Comités de Medios y Arbitrios de la Cámara y de Finanzas del Senado sobre qué porcentaje del crédito se utilizó el año anterior.
• Una nueva subsección (l) establece que el crédito se derogue automáticamente el 31 de diciembre de 2031.
• La Sección 2 hace que los cambios entren en vigor el 1 de julio de 2025, aplicándose a los años fiscales que comiencen a partir de esa fecha.

1. 2025-01-15House Second Readers (Cámara de Representantes)
2. 2025-01-14House First Readers (Cámara de Representantes)
3. 2025-01-13House Hopper (Cámara de Representantes)

• Dar'shun Kendrick (D, HD-95)Patrocinador principal

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