HB 99: Income tax; credit based upon the federal qualified child and dependent care tax credit; revise

Actualmente, Georgia permite a los contribuyentes reclamar un crédito fiscal estatal equivalente al 30 por ciento del crédito fiscal federal por cuidado de hijos y dependientes (permitido bajo la Sección 21 del Código de Rentas Internas), y cualquier crédito no utilizado se pierde en lugar de reembolsarse o trasladarse a años futuros. El Proyecto de Ley 99 de la Cámara reescribe esta parte del código tributario de Georgia (O.C.G.A. § 48-7-29.10) para elevar ese porcentaje al 100 por ciento del crédito federal para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2025. El proyecto de ley también añade una nueva regla: si el crédito estatal resulta ser mayor que lo que un contribuyente debe en impuesto sobre la renta estatal, el estado reembolsaría la diferencia en lugar de simplemente dejarla sin usar. El cambio entraría en vigor el 1 de julio de 2025, y se aplicaría a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2025.

• Aumenta el crédito fiscal estatal por cuidado de hijos y dependientes del 30 por ciento al 100 por ciento del crédito federal permitido bajo la Sección 21 del Código de Rentas Internas, a partir del año fiscal 2025.
• Añade una nueva disposición que hace que el crédito sea reembolsable a partir de 2025 en adelante, de modo que los contribuyentes recuperen cualquier monto del crédito que exceda su factura de impuesto sobre la renta estatal.
• Mantiene la regla existente de que el crédito todavía no puede trasladarse a años fiscales futuros ni aplicarse a la obligación tributaria de años anteriores.
• Establece el 1 de julio de 2025 como fecha de entrada en vigor de la ley, aplicándola retroactivamente a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2025.

Los contribuyentes de Georgia que pagan por el cuidado de hijos o dependientes y reclaman el crédito fiscal federal por cuidado de hijos y dependientes en sus declaraciones federales, incluyendo padres trabajadores y cuidadores de dependientes. El Departamento de Ingresos de Georgia también se vería afectado, ya que administra el crédito y necesitaría procesar los reembolsos.

Las familias que califican para el crédito federal de cuidado de hijos y dependientes verían un beneficio fiscal estatal mucho mayor, que pasaría del 30 por ciento al 100 por ciento del monto federal. Debido a que el crédito se vuelve reembolsable, las familias con poca o ninguna obligación tributaria estatal podrían recibir dinero en efectivo en lugar de perder la parte no utilizada.

• La Sección 1 enmienda el O.C.G.A. § 48-7-29.10 para cambiar el porcentaje del crédito del 30 por ciento al 100 por ciento del crédito federal calificado por cuidado de hijos y dependientes para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2025.
• La Sección 1 añade una nueva subsección (b.1), que hace que el crédito sea reembolsable a partir del año fiscal 2025 cuando el monto del crédito exceda la obligación de impuesto sobre la renta del contribuyente.
• La Sección 1 mantiene la subsección (b) existente, que sigue prohibiendo trasladar el crédito no utilizado a años futuros o aplicarlo a la obligación tributaria de años anteriores.
• La Sección 2 establece el 1 de julio de 2025 como fecha de entrada en vigor, y aplica los cambios a todos los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2025.
• La Sección 3 deroga cualquier ley en conflicto.

1. 2025-01-28House Second Readers (Cámara de Representantes)
2. 2025-01-27House First Readers (Cámara de Representantes)
3. 2025-01-17House Hopper (Cámara de Representantes)

• Carolyn Hugley (D, HD-141)Patrocinador principal
• Karen Bennett (D, HD-94)
• Debbie Buckner (D, HD-137)
• Tangie Herring (D, HD-145)
• Jasmine Clark (D, HD-108)
• Mary Frances Williams (D, HD-37)

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