SB 520: State Income Tax Rates; revise; Code Section 20-2A-4; repeal and reserve

Actualmente, Georgia grava la renta personal con una tasa única fija que ha ido bajando cada año, y otorga un crédito fiscal a personas y empresas que donan a organizaciones de becas estudiantiles que financian la matrícula de escuelas privadas. Este proyecto de ley reemplazaría la tasa fija por tramos de ingresos: para un declarante soltero, 2 por ciento sobre los primeros $15,000, 4 por ciento hasta $30,000, y 6 por ciento por encima de eso (los umbrales se duplican para parejas casadas que declaran conjuntamente), a partir de los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2027. Establece una tasa fija del impuesto corporativo sobre la renta del 6 por ciento, elimina la opción de detallar deducciones, aumenta la deducción estándar a $17,000 para solteros y $34,000 para parejas casadas, y reduce gradualmente esa deducción para quienes ganan más. Aumenta aproximadamente cinco veces el crédito fiscal por hijos, a $1,250 por hijo, y lo hace reembolsable, y crea un nuevo crédito fiscal estatal reembolsable por ingreso del trabajo igual al 20 por ciento del crédito federal. El proyecto de ley también elimina el crédito fiscal por organizaciones de becas estudiantiles y los requisitos de reporte relacionados, y aumenta el impuesto al cigarrillo de 37 centavos a $1.96 por cajetilla, mientras reemplaza categorías separadas de impuestos al tabaco y al vapeo por un solo impuesto mayorista del 28 por ciento. La ley entraría en vigor el 1 de julio de 2026, y se aplicaría a los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026.

• Reemplaza la tasa fija del impuesto sobre la renta personal de Georgia por tramos graduados de 2, 4 y 6 por ciento según el nivel de ingresos, a partir de los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2027.
• Establece una tasa fija del impuesto corporativo sobre la renta del 6 por ciento, en lugar de vincularla a la tasa individual.
• Elimina la opción de detallar deducciones no relacionadas con negocios y aumenta la deducción estándar a $17,000 (soltero) o $34,000 (casado que declara conjuntamente), reducida gradualmente para ingresos más altos.
• Aumenta el crédito fiscal por hijos de $250 a $1,250 por cada hijo calificado y lo hace reembolsable, para que las familias puedan recibir dinero de vuelta aunque no deban impuestos.
• Crea un nuevo crédito fiscal estatal por ingreso del trabajo igual al 20 por ciento del crédito federal por ingreso del trabajo del contribuyente, también reembolsable.
• Deroga el crédito fiscal por donaciones a organizaciones de becas estudiantiles y elimina las reglas de reporte y sanciones relacionadas, y aumenta los impuestos especiales al tabaco y al vapeo, incluyendo un aumento de casi cinco veces en el impuesto al cigarrillo.

Los contribuyentes individuales de Georgia de todos los niveles de ingresos, especialmente los de ingresos bajos y medios, que verían nuevos tramos y una deducción estándar mayor; los padres que reclaman el crédito fiscal por hijos; los trabajadores de bajos ingresos elegibles para el nuevo crédito por ingreso del trabajo; las corporaciones que operan en Georgia; los donantes y organizaciones involucradas en programas de becas estudiantiles; y los compradores y vendedores de cigarrillos, cigarros y productos de vapeo.

Los habitantes de Georgia verían su renta gravada de manera diferente según cuánto ganen, en lugar de con una tasa única fija, las familias con hijos podrían recibir un crédito fiscal mucho mayor reembolsado, y los fumadores y vapeadores pagarían considerablemente más al pagar en caja. Los donantes que financian becas escolares privadas perderían el crédito fiscal asociado.

• La Sección 1 reescribe el O.C.G.A. § 48-7-20 para crear tramos de ingresos: 2 por ciento, 4 por ciento y 6 por ciento, con distintos umbrales de ingresos para declarantes conjuntos versus individuales, a partir del 1 de enero de 2027.
• La Sección 2 establece una tasa fija del impuesto corporativo sobre la renta del 6 por ciento bajo el O.C.G.A. § 48-7-21, ya no vinculada a la tasa individual.
• La Sección 4 deroga las deducciones detalladas no relacionadas con negocios y aumenta la deducción estándar a $17,000 (soltero) o $34,000 (conjunto), con una reducción del 25 por ciento para ingresos superiores a $140,000 (soltero) o $280,000 (conjunto).
• La Sección 5 deroga y reserva el O.C.G.A. § 48-7-29.16, el crédito fiscal para organizaciones de becas estudiantiles.
• La Sección 6 aumenta el crédito fiscal por hijos bajo el O.C.G.A. § 48-7-29.27 de $250 a $1,250 por hijo y lo hace reembolsable.
• La Sección 7 crea un nuevo crédito fiscal reembolsable por ingreso del trabajo igual al 20 por ciento del crédito federal, bajo la nueva Sección del Código 48-7-29.29.
• La Sección 8 reescribe las tasas de impuestos al tabaco y al vapeo en el O.C.G.A. § 48-11-2, fijando los cigarros, el tabaco suelto y los productos de vapeo en el 28 por ciento del costo mayorista y aumentando el impuesto al cigarrillo de 37 centavos a $1.96 por cajetilla, ajustado anualmente por inflación.
• Las Secciones 9 y 10 derogan el requisito de que las organizaciones de becas estudiantiles sean listadas ante la Asamblea General y eliminan una sanción relacionada para las organizaciones que no cumplan.

1. 2026-02-18Senate Read and Referred (Senado)
2. 2026-02-17Senate Hopper (Senado)

• Kim Jackson (D, SD-41)Patrocinador principal
• Harold Jones II (D, SD-22)
• Elena Parent (D, SD-44)
• Sonya Halpern (D, SD-39)
• Nan Orrock (D, SD-36)
• Sally Harrell (D, SD-40)
• Kenya Wicks (D, SD-34)
• Tonya Anderson (D, SD-43)
• Randal Mangham (D, SD-55)
• Donzella James (D, SD-28)
• Michael 'Doc' Rhett (D, SD-33)
• Nikki Merritt (D, SD-9)
• Josh McLaurin (D, SD-14)
• Nabilah Parkes (D, SD-7)
• Sheikh Rahman (D, SD-5)
• Jaha Howard (D, SD-35)
• Ed Harbison (D, SD-15)
• Derek Mallow (D, SD-2)
• Gail Davenport (D, SD-17)
• David Lucas (D, SD-26)

• impuestos sobre la renta
• tramos impositivos
• crédito fiscal por hijos
• impuestos al cigarrillo y al vapeo
• créditos fiscales por becas escolares